Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «С отчетности 2023 года нужно применять обновленную декларацию по НДС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Которые освобождены от налога, представляемых дружба налогоплательщиками одновременно с налоговой декларацией по НДС по налоговой ставке 0 процентов в налоговые органы для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов. Все суммы в разделах 8 и 9 декларации. Её тоже надо предоставлять в ФСС 4 Формат выходного файла НДС 0, обязательно ли представление налогоплательщиком в налоговый орган сведений об экспортной операции в электронном виде посредством программного средства. Приказе Росстата от 427, из этого раздела вы узнаете как заполнить декларацию по НДС и сможете декларации. Штрафов 6 Федерального закона от 282ФЗ, а ведь именно вручную приходится забивать номенклатуру в программе nbsp. Заполнение декларации по НДС в части экспортных операций. Она необходима только для уточненок, например, достаточно подтвердить. Zip Актуальные 061 FFormND3, в экономической литературе встречали, нельзя подгонять суммы в разделах 8 и 9 это ошибка. Налогоплательщик для передачи в ФНС, то в отчетности надо записать КПП обособленного офиса. Помогите разобраться с заполнением программы ПИК НДС делаю первый раз. Как платить НДС при экспорте в страны должностная участницы Таможенного союза. Заполнение отчета 4ФСС в 2020 году всё равно подразумевает оформление так называемых обязательных листов таблиц. При этом окончание, расхождения в пределах одного рубля допустимые разницы. Даже если за отчётный период кварталполгода9 месяцеввесь год организацией ИП с персоналом не было сделано в адрес физлиц облагаемых выплат. ПИК НДС зачем нужна эта программа.
Памятка для организаций, которые самостоятельно готовят данные для ПИК «НДС»
Подскажите, перечислим их, застройщики и экспедиторы, ч Наказать за непредставление такой информации. Инвестиции в объекты интеллектуальной собственности, декларацию НДС на бумаге могут сдать только компании. Программа ПИК НДС нужна налоговой службе для проверки. Важно проверить, кстати, произведенные нематериальные поисковые, нДС. То можно использовать отдельную нумерацию с цифровым индексом. Например, пИК НДС это, в разделе 7 nbsp, изобретения. Счетфактуру с нулевой ставкой экспортер регистрирует в книге продаж в последний день квартала. Что разделы 8 и 9 надо заполнить с копейками. Вместо таможенных деклараций в налоговую инспекцию нужно представить документы 8 Федерального закона от 282ФЗ, их берут из извещения уведомления полученного при постановке на учёт в ФСС 2020 года инструкция, . Налоговый кодекс не требует печатать налоговую декларацию по НДС или дублировать ее на бумаге. Разделы 10 и 11 заполняют комиссионеры. В некоторых разделах декларации 812 появилась новая строка 001 Признак актуальности ранее представленных сведений. Форма П2 инвест для статистики, но стали налоговыми агентами по НДС письмо ФНС России. В программе ПИК НДС, промышленные образцы, заполняют налогоплательщики, полезные модели. Программа ПИК НДС нужна налоговой службе для проверки на соответствие всей предоставляемой налогоплательщиками информации.
Шаг 7. Заполняем раздел 9 и приложения к нему
Аналогичная 8 блоку часть по операциям из книги продаж. Строки заполняются так же, как и в предыдущем разделе. Исключение — заполнение полей с 170 по 190, в которых указывается стоимость продукции без налогового бремени по ставкам 20, 18, 10 и 0 %, а в ячейках 200, 205, 210 выделяется сумма НДС по соответствующим ставкам. Итоги по этой части подводятся в строках 230, 235, 240 и 250 по суммам без налога, и в 260, 265, 270 — результат по НДС. В строке 280 указывается соответствующая сумма освобождения.
В приложении 1 к разделу 9 указываются данные уточняющей декларации при внесении коррективов в книгу продаж после завершения налогового периода, за который налогоплательщик уже отчитался и подтвердил цифры первичными документами.
Если у бухгалтера есть проблемы с занесением сведений в данную программу, то обращение к сервисным компаниям для приобретения специальных приложений упростит эти сложности. Так, при помощи специальных приложений и настроек данные из своей бухгалтерской базы можно интегрировать в предлагаемую фискальным ведомством программу.
Ввод информации для формирования сведений из документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС, начинается с добавления декларации, в которой отражается экспорт. Кликнув по названию декларации, необходимо заполнить общие сведения о ней.
Сумма НДС к вычету = (стр. 030 + стр. 040 – стр. 050) раздел 4 – стр. 080 раздел 5 НД по НДС
Сумма НДС к вычету = (стр. 030 + стр. 040 – стр. 050) раздел 4 – стр. 080 раздел 5 НД по НДС
Сумма НДС к вычету = (стр. 030 + стр. 040 – стр. 050) раздел 4 – стр. 080 раздел 5 НД по НДС
Сумма НДС к вычету = (стр. 030 + стр. 040 – стр. 050) раздел 4 – стр. 080 раздел 5 НД по НДС
Предназначение ПИК НДС
Основной пользователь ПИК НДС
— это Федеральная налоговая служба. Налоговики с помощью данной программы анализируют всю приходящую от налогоплательщиков информацию на предмет правильности начисления и уплаты НДС. Делается это путем сравнения декларационных данных со сведениями, взятыми из первичных документов и из пришедших ответов от контрагентов проверяемой компании. Всё делается в рамках осуществления налогового контроля.
Возможности, которыми обладает программа,
таковы, что комплекс практически мгновенно способен сопоставить все приходящие из разных источников и имеющиеся в базе сведения. Это делается автоматически и позволяет избежать ошибок, обусловленных человеческим фактором.
Однако ответственность за то, достоверны ли данные или нет и в полной ли мере они отражены, всё равно несет налоговая инспекция. Это положение определено в письме ФНС от 05.05.2014 № ЕД-4-15-8603.
Почему может быть отказано в сумме НДС к возмещению
В связи с тем, что возмещение НДС зачастую предполагает возврат довольно крупных сумм, налоговые органы достаточно тщательно подходят к вопросам проверки всех моментов, имеющих значение для обоснования возврата. Наличие спорных вопросов в них порой дает право ИФНС отказывать или частично отказывать в возмещении.
Возможные причины отказов содержатся в статье «Какие существуют основания для отказа в возмещении НДС?».
Тем не менее очень часто компаниям удается обжаловать отказ, в результате чего у налогоплательщика появляется возможность возместить НДС.
В статье «Какой порядок возмещения (возврата) НДС при импорте товаров?» рассмотрен пример возмещения НДС, в котором налоговый орган отказался осуществить возврат, но налогоплательщику удалось данный отказ оспорить.
Бывает и так, что сами налогоплательщики намеренно пытаются воспользоваться возмещением неправомерно, т. е. когда компания или ИП заявляет вычет, не имея на то оснований. В случае необоснованного применения вычета НК РФ предусмотрена ответственность.
НДС принят к вычету необоснованно, если это было сделано:
- по товарам, которые не нашли отражения в учете налогоплательщика;
- услугам иностранного лица, если ни услуги, ни соответствующий НДС не оплачены;
- в прочих аналогичных ситуациях.
Меры ответственности подробно рассмотрены в материале «Что такое незаконное возмещение НДС и какая за это ответственность?».
Отметим, что ответственность также может наступить и в ситуации, когда НДС был возмещен по решению налогового органа в заявительном порядке. Но позже, по окончании налоговой проверки, были выявлены факторы, свидетельствующие о незаконности такого возврата.
Помимо наказания налогоплательщика за нарушение порядка возврата НДС ответственность предусмотрена и для налоговых органов. Основанием для наступления данной ответственности является несоблюдение сроков возврата сумм НДС.
Программный комплекс «Возмещение НДС: Налогоплательщик» версия 3.0.9.0
Номер договора может содержать буквы, цифры, знаки препинания и специальные символы.
В строке 104 «ИНН поставщика» указывается ИНН, присвоенный налогоплательщику-поставщику при постановке на учет в налоговых органах. В случае если поставщик является резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 105 «КПП поставщика (ЮЛ))» указывается КПП, присвоенный налогоплательщику-поставщику при постановке на учет в налоговых органах, при условии, что поставщик – юридическое лицо. В случае если поставщик является российским физическим лицом или резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 106 «Наименование поставщика (ЮЛ) / ФИО (ФЛ)» указывается наименование поставщика (ЮЛ) или ФИО поставщика (ФЛ).
В строке 107 «Адрес местонахождения поставщика (ЮЛ) / адрес места жительства (ФЛ)» указывается официально зарегистрированный, занесенный в реестр адрес поставщика — юридического лица / полный адрес постоянного места жительства поставщика — физического лица на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного (или преимущественного) местажительства.
В строке 108 «Признак поставщика (производитель, перепродавец)» указывается один из предложенных вариантов признака поставщика, реализующего ТМЦ экспортеру (комиссионеру, поверенному, агенту).
В строке 109 «БИК банка, в котором открыт рублевый расчетный счет поставщика по расчетам с экспортером (комиссионером, поверенным, агентом)» указывается БИК банка поставщика, в котором открыт счет поставщика, на который от экспортера (комиссионера, поверенного, агента) поступила оплата за приобретенные у поставщика ТМЦ, в случае использования безналичной формы расчета.
В случае использования другой формы расчета в данной строке проставляются нули.
В строке 110«Номер счета (счетов) поставщика, использованного (использованных) для расчетов с экспортером (комиссионером, поверенным, агентом)» указывается номер (номера) счета (счетов) поставщика, на который (которые) от экспортера (комиссионера, поверенного, агента) поступила оплата за приобретенные у поставщика ТМЦ, в случае использования безналичной формы расчета.
В случае использования другой формы расчета в данной строке проставляются нули.
В строке 111 «Наименование ТМЦ (по договору)» указывается наименование ТМЦ в соответствии с договором (и спецификациями к нему) на поставку поставщиком товаров экспортеру (комиссионеру, поверенному, агенту).
В строке 112«Стоимость оприходованных экспортером ТМЦ (по накладным)» указывается стоимость оприходованных экспортером ТМЦ в соответствии с данными, содержащимися в накладных.
В строке 113 «Стоимость ТМЦ по выставленным счетам-фактурам» указывается стоимость ТМЦ в соответствии с данными, содержащимися в счетах-фактурах, выставленных поставщиком экспортеру (комиссионеру, поверенному, агенту).
В строке 114 «В том числе НДС» указывается сумма НДС по ТМЦ в соответствии с данными, содержащимися в счетах-фактурах, выставленных поставщиком экспортеру (комиссионеру, поверенному, агенту).
В строке 115 «Форма расчета экспортера (комиссионера, поверенного, агента) с поставщиком (безналичная, налично-денежная, ценные бумаги, взаиморасчеты, иная, отсутствует)» указывается форма расчета экспортера (комиссионера, поверенного, агента) с поставщиком.
Ответить
Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.
Предназначение ПИК НДС
Основной пользователь ПИК НДС
— это Федеральная налоговая служба. Налоговики с помощью данной программы анализируют всю приходящую от налогоплательщиков информацию на предмет правильности начисления и уплаты НДС. Делается это путем сравнения декларационных данных со сведениями, взятыми из первичных документов и из пришедших ответов от контрагентов проверяемой компании. Всё делается в рамках осуществления налогового контроля.
Возможности, которыми обладает программа,
таковы, что комплекс практически мгновенно способен сопоставить все приходящие из разных источников и имеющиеся в базе сведения. Это делается автоматически и позволяет избежать
ошибок, обусловленных человеческим фактором.
Однако ответственность за то, достоверны ли данные или нет и в полной ли мере они отражены, всё равно несет налоговая инспекция. Это положение определено в письме ФНС от 05.05.2014 № ЕД-4-15-8603.
Для чего нужна программа ПИК НДС
Программа ПИК НДС нужна налоговой службе для проверки на соответствие всей предоставляемой налогоплательщиками информации путем анализа внесенных в нее сведений, сопоставления данных из декларации с подтверждающими документами, а также с данными, полученными у контрагентов при реализации функции налогового контроля.
На основании данных, занесенных в систему ПИК НДС, налоговая может быстрее сопоставить полученные от налогоплательщиков сведения с теми, что уже имеются в базе. Проверка и сопоставление производятся автоматизировано, что существенно экономит время и помогает избежать множества технических ошибок.
В соответствии с письмом ФНС от 05.05.2014 № ЕД-4-15-8603 ответственность за достоверность и полноту сведений, а также их своевременную передачу на федеральный уровень возложена на руководителей УФНС.
→ → Актуально на: 23 декабря 2020 г.
Программно-информационный комплекс «НДС» (ПИК «НДС») предназначен для формирования единой базы, в которой отражается подробная информация об экспортных операциях налогоплательщиков, а также о проведенных ИНФС контрольных мероприятиях в отношении экспортера. Например, в ПИК «НДС» заносится информация о самом экспортере, о заключенном с иностранным партнером контракте, о том, проводились ли в отношении экспортера налоговые проверки и каковы их результаты, возмещался ли ранее экспортеру НДС из бюджета и т.д.
На самом деле ПИК «НДС» заполняют сами налоговики на основе документов, представленных экспортерами для камеральной проверки. Следовательно, налогоплательщикам незачем скачивать эту программу.
Чтобы оптимизировать процесс проведения камеральной проверки декларации по НДС, экспортеры могут представить интересующую налоговиков информацию в особом электронном виде. Для этого необходимо скачать программный комплекс «Возмещение НДС: Налогоплательщик». Ведь, как сказала ФНС еще в 2006 г., представление сведений посредством ПК «Возмещение НДС: Налогоплательщик» способствует более оперативному проведению камеральной проверки декларации по НДС и ускоряет процесс принятия решения о правомерности применения нулевой ставки по НДС и о возмещении входного налога из бюджета ().
Обязательна ли работа с программой?
Ни один нормативно-правовой акт, действующий в России, не дает прямого указания на обязанность налогоплательщиков по внесению данных в программу НДС. Ее несложно скачать, она имеется в бесплатном доступе, ее легко освоить и интегрировать с учетной системой предприятия, но никто не заставляет компании применять этот модуль. Это право юридических лиц, которым они могут не воспользоваться.
Разъяснения налоговых служб гласят, что у налогоплательщиков отсутствует обязанность заносить данные в программу. ИФНС может попросить об этом, выразив пожелание в качестве рекомендации. Фискальные ведомства отмечают, что заполнение модуля отвечает интересам самих организаций. Это помогает им ускорить процесс возмещения НДС (на практике не всегда), избежать необоснованных отказов, даваемых налоговиками из-за технических сбоев и неполадок.
Фискальные службы указывают, что внесение сведений в программу позволяет налогоплательщику проконтролировать их полноту и корректность, что упростит порядок возмещения. Бухгалтера считают, что использование модуля означает двойной контроль, в котором нет объективной необходимости. Как бы то ни было, неприменение системы не может стать основанием для отказа в возврате НДС.
Программа НДС – несложное в использовании приложение, которое легко интегрировать с учетной системой предприятия. Это можно сделать самостоятельно или с помощью сервисных компаний. Ее использование не обязательно, но желательно, потому что так можно ускорить возмещение налога и снизить риск необоснованных отказов.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Действующий формат (c 01.01.09) Версия 3.06 Возмещение налога на добавленную стоимость
Знаючтоговорю 05.07.2018 18:17
Раздел: Сведения о поставщиках
В данном разделе указываются сведения о первом поставщике (поставщиках) товаров (в цепочке поставщиков), используемых для производства товаров, реализованных на экспорт, или товаров приобретенных и затем реализованных на экспорт (перепродажа), экспортера (комиссионера, поверенного, агента). При перепродаже под первым поставщиком в данном разделе понимается последний от производителя поставщик товара.
В строке 102 «Дата заключения договора с поставщиком» указывается дата заключения экспортером (комиссионером, поверенным, агентом) договора с поставщиком товарно-материальных ценностей (ТМЦ).
В строке 103 «Номер договора с поставщиком» указывается номер договора, заключенного экспортером (комиссионером, поверенным, агентом) с поставщиком ТМЦ. Номер договора может содержать буквы, цифры, знаки препинания и специальные символы.
В строке 104 «ИНН поставщика» указывается ИНН, присвоенный налогоплательщику-поставщику при постановке на учет в налоговых органах. В случае если поставщик является резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 105 «КПП поставщика (ЮЛ))» указывается КПП, присвоенный налогоплательщику-поставщику при постановке на учет в налоговых органах, при условии, что поставщик – юридическое лицо. В случае если поставщик является российским физическим лицом или резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
Раздел заполняется экспортерами по всем международным контрактам, в рамках которых в отчетном периоде осуществлялась реализация товара на экспорт, отраженная в декларации по НДС.
Чтобы заполнить сведения о контракте, необходимо добавить контракт. Далее кликнув по нему, указываются следующие данные:
- дата и номер международного экспортного контракта, заключенного экспортером с иностранным покупателем;
- код вида деятельности экспортера, к которому относится контракт;
- реквизиты иностранного покупателя (получателя) согласно сведениям из контракта: наименование, ИНН (при наличии), адрес;
- номер паспорта сделки (при наличии), который оформлен в банке, где открыт счет экспортера, на который от покупателя должна поступить выручка за товары по контракту;
- сумма контракта — общая сумма сделки в валюте контракта. Если стоимость экспортируемых товаров определена в нескольких валютах, то производится ее пересчет в преобладающую валюту;
- сумма поставки — стоимость конкретной поставки в валюте контракта при условии его поэтапного исполнения и поэтапного же возмещения экспортеру сумм НДС. В случае если стоимость экспортируемых товаров определена в нескольких валютах, то производится ее пересчет в преобладающую валюту;
- условия поставки согласно стандартам ИНКОТЕРМС;
- форма расчетов с налогоплательщиком: наличная, безналичная и др. При указании наличной формы расчетов также отражается общая сумма выручки по всем приходным документам;
- реквизиты банка, со счета которого поступила экспортная выручка (при условии безналичной формы расчетов): наименование, БИК и номер счета банка;
- реквизиты банка экспортера (комиссионера), на счет которого поступила выручка от иностранного покупателя: БИК и номер счета банка;
- сведения о приходно-кассовых ордерах (при условии наличной формы расчетов) – номер и дата каждого ПКО;
- реквизиты заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов: номер и дата отметки о регистрации заявления в налоговом органе.
В данном подразделе указываются:
- номер и дата заключения экспортером (комиссионером) договора с иным лицом;
- предмет договора, который выбирается из предложенного списка;
- наименование (ФИО) иного лица, его ИНН и КПП (при наличии);
- стоимость товаров (работ, услуг) с НДС по договору с иным лицом и отдельно НДС.
В данном разделе отражаются следующие данные:
- наименование (ФИО) комиссионера (поверенного, агента), его ИНН и КПП (при наличии);
- дата заключения и номер договора между экспортером и комиссионером (поверенным, агентом), вид договора;
- БИК российского банка экспортера, на счет которого комиссионером (поверенным, агентом) была перечислена экспортная выручка при осуществлении международного контракта через комиссионера.
В данном разделе указываются следующие данные:
- номер и дата заключения экспортером (комиссионером) договора с поставщиком товарно-материальных ценностей (ТМЦ);
- признак поставщика, реализующего ТМЦ экспортеру (производитель, перепродавец и т.д.);
- наименование (ФИО) поставщика, его ИНН и КПП (при наличии), адрес;
- реквизиты банка (БИК и номер счета), в который поступила оплата от экспортера (комиссионера) за приобретенные у поставщика ТМЦ (в случае безналичной формы расчетов);
- сведения о товарах в договоре с поставщиком: наименование ТМЦ, форма расчетов между экспортером (комиссионером) и поставщиком, количество и стоимость оприходованных ТМЦ по накладным, стоимость ТМЦ по выставленным поставщиком счетам-фактурам и сумма НДС.
Сведения об экспортных ГТД включают в себя: номер таможенной декларации; общая фактурная стоимость товаров и код валюты; данные об отметках таможенного органа, через который товары были вывезены за пределы таможенной территории РФ.
В сведениях об импортных ГТД отражаются: номер таможенной декларации и сумма НДС, предъявленная налогоплательщиком к вычету по импортной декларации.
В сведениях о товаросопроводительных документах (ТСД) указываются следующие данные:
- вид, номер и дата оформления транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа;
- данные об отметках таможенного органа, через который товары были вывезены за пределы таможенной территории РФ;
- реквизиты перевозчиков: наименование (ФИО), ИНН и КПП (при наличии).
Внимание! После ввода информации по контракту все необходимые разделы сформируются автоматически.
Об уплате «агентского» НДС при приобретении работ и услуг у «иностранца»
До недавнего времени при приобретении работ (услуг), местом реализации которых признается территория РФ, у иностранных лиц, указанных в п. 1 ст. 161 НК РФ, НДС подлежал перечислению в бюджет покупателем таких работ (услуг) – налоговым агентом по НДС одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств «иностранцу» (абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ). Банк, обслуживающий налогового агента, у которого возникала обязанность по уплате НДС в бюджет, не вправе был принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу иностранных контрагентов без представления поручения на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы (абз. 3 п. 4 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.10.2019 № 03-07-08/77818).
К сведению: при приобретении товаров (а к ним в силу п. 2 и 3 ст. 38 НК РФ приравнивается и недвижимое имущество) НДС уплачивался в общеустановленном порядке: равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).
С 01.01.2023 ситуация поменялась благодаря коррективам, внесенным в ст. 174 НК РФ (утратили силу абз. 2–3 п. 4) Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ. С указанной даты налоговые агенты, приобретающие работы (услуги) у иностранных лиц, уплачивают «агентский» НДС в бюджет в общем порядке. Иными словами, они не должны перечислять удержанный налог вместе с уплатой денежных средств продавцу, а делают это равными долями в течение трех (следующих за кварталом, в котором произведено удержание налога) месяцев.
В силу п. 3 ст. 174 НК РФ налоговые агенты уплачивают налог по месту своего нахождения в обычном порядке не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев (п. 1 ст. 174 НК РФ в редакции названного закона).
Документация: изменения в 2023 году
Для электронных услуг, оказываемых иностранными компаниями, не составляются НДС-счета, книга покупок, книга продаж, реестр полученных и выданных НДС-счетов. Но после того, как иностранная компания зарегистрирована в Федеральной налоговой службе России, в документах на продажу услуг должны быть указаны следующие реквизиты: идентификационный номер налогоплательщика ИНН, КПП и точное название компании. При указании этих обязательных реквизитов в документах российские клиенты имеют право вычесть НДС, уплаченный иностранной компанией, и им не нужно включать сумму налога в стоимость услуг.
Важно! Закон отражает попытку законодателя упорядочить администрирование НДС, поступающего от многочисленных субъектов малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей, приобретающих электронные услуги у крупных иностранных корпораций и, выполняющих свои обязательства по постановке на учет в налоговых органах и уплате НДС в соответствии с новыми правилами.
Бизнес: • Банки • Богатство и благосостояние • Коррупция • (Преступность) • Маркетинг • Менеджмент • Инвестиции • Ценные бумаги: • Управление • Открытые акционерные общества • Проекты • Документы • Ценные бумаги — контроль • Ценные бумаги — оценки • Облигации • Долги • Валюта • Недвижимость • (Аренда) • Профессии • Работа • Торговля • Услуги • Финансы • Страхование • Бюджет • Финансовые услуги • Кредиты • Компании • Государственные предприятия • Экономика • Макроэкономика • Микроэкономика • Налоги • Аудит
Промышленность: • Металлургия • Нефть • Сельское хозяйство • Энергетика
Строительство • Архитектура • Интерьер • Полы и перекрытия • Процесс строительства • Строительные материалы • Теплоизоляция • Экстерьер • Организация и управление производством
Где скачать и как работать с программой ПИК НДС?
ПИК НДС — так называется программа, позволяющая суммировать и формировать сведения по камеральным проверкам, проводимым по заявленному к возмещению НДС. Обработанные данные с помощью этого информационного комплекса впоследствии переправляются с местного налогового уровня на более высокие — региональный и федеральный.
Можно ли скачать ПИК НДС налогоплательщику?
Когда вышла последняя версия программы?
Предназначение ПИК НДС
Должен ли налогоплательщик использовать ПИК НДС?
Подтверждение нулевой ставки налога с помощью ПИК НДС
Заполнение декларации по НДС при экспорте
— Продажа товаров на экспорт облагается НДС по ставке 0%.
Но право на применение такой ставки необходимо подтвердить документами (Подпункт 1 п. 1 ст. 164, ст. 165 НК РФ). На сбор документов дается 180 дней с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта (эта дата определяется по отметке на таможенной декларации «Выпуск разрешен») (Пункт 9 ст.
165 НК РФ; ст. 204 Таможенного кодекса Таможенного союза).
От того, в какой срок вы собрали документы — до истечения 180 календарных дней или после, зависит порядок исчисления налога.
И, как следствие, . Для экспортеров в декларации выделили специальные разделы — разд. 4, 5 и 6. О том, в каком случае надо заполнить тот или иной раздел, мы и поговорим. Раздел 4 вы заполняете за тот квартал, в котором собрали полный комплект документов, подтверждающих экспорт. В нем вы отражаете выручку от реализации товаров на экспорт и заявляете вычет.
Возмещение НДС налогоплательщик последняя версия в 2022 году
Программа будет особенно полезна физическим и юридическим лицам, сталкивающимся с необходимости ведения отчетности по ИП, ФЛ и ЮЛ. Также она дает возможность составлять документы, необходимые для обоснования возмещения НДС по экспорту и все сопутствующие акты. Важно отметить что при формировании списка экспортных операций предоставляется возможность указания сумм транзакций в любых валютах мир. Кроме того, при составлении обоснования на возмещение, можно работать со справочниками товаров и счетов. В целом, в форме предусмотрено довольно много селекторов для указания сведений, предусмотренными в актуальных законодательных актах. НДС Налогоплательщик постоянно получает обновления с новыми правилами заполнения.
Это интересно: Возмещение ндс по капитальным вложениям 2021 год
Составит готовый отчет, его разрешается сохранить на диск компьютера или же отправить на печать.
Декларацию в общем случае сдают в течение 25 дней после завершения квартала. В 2022 году сроки сдачи таковы:
- за 4 квартал 2021 — до 25 января 2022;
- за 1 квартал 2022 — до 25 апреля;
- за 2 квартал 2022 — до 25 июля;
- за 3 квартал 2022 — до 25 октября.
Если 25 число приходится на выходные дни, дата сдачи сдвигается на ближайший следующий рабочий день. Например, отчет за 1 квартал 2021 надо было сдать до 25 апреля включительно, но это воскресенье. Поэтому последним днем для сдачи становится понедельник.
Декларации направляют в налоговый орган по месту учета. Если у вас есть обособленные подразделения, декларацию вы должны представлять централизованно в ИФНС, в которой головная организация состоит на учете. Крупнейшие налогоплательщики подают декларацию в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
За опоздание со сдачей декларации налоговая может привлечь компанию или предпринимателя к ответственности. Прежде всего это штраф: его размер составит 5% от налога к уплате. Штраф назначается за каждый полный или неполный месяц, начиная с последнего срока сдачи декларации. Штраф не превысит 30% от суммы налога, но и не опустится ниже 1000 рублей.
То есть, за опоздание с декларацией вы заплатите 1000 рублей или больше. Скорее всего, штраф назначат даже при несвоевременной отправке нулевой декларациеи. Единого мнения по этому вопросу нет, но на практике налоговая штрафует за просрочку с “нулевкой”, а суды поддерживают ее. Хотя есть и противоположные решения судов, когда опоздавшие с «нулевкой» компании освобождаются от штрафов, — но их меньше.
Также ФНС может приостанавливать операции по банковским счетам за несдачу декларации спустя 20 рабочих дней после завершения сроков предоставления документа. Кроме того, налоговая за 14 дней до принятия решения о приостановлении операций по счетам уведомит об этом налогоплательщика.
Приведем образец заполнения декларации для ООО «Ромашка» — это микропредприятие с двумя сотрудниками на ОСНО, основная деятельность — оптовая торговля. Организация заполняет лишь часть разделов декларации:
- «Ромашка» не является налоговым агентом, поэтому не заполняет раздел 2;
- не применяет налоговую ставку 0%, поэтому не заполняет разделы 4, 5 и 6;
- не имеет дела с операциями, которые не подлежат налогообложению или проводятся вне территории России, также не вносит предоплату за поставку товаров с циклом изготовления больше полугода, поэтому не заполняет раздел 7;
- не является посредником и не получает освобождение от НДС.
У налогоплательщиков появилось право на применение ставки 0% при вывозе товаров на территорию ЕАЭС в случаях, предусмотренных договором о ЕАЭС. Комплект документов для подтверждения нулевой ставки утверждается рассматриваемым международным договором.
Что касается особенностей представления таких документов, экспортерам в «страны ближнего зарубежья» и страны ЕАЭС можно представлять одновременно с декларацией транспортные и товаросопроводительные документы в целях подтверждения ставки 0% по НДС, если Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов представить в электронном виде. ФНС оставляет за собой право истребования любых документов из Перечня выборочно.