Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отдельные платёжные поручения по налогам в 2023 году: ответ ФНС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.
Тарифы по страховым взносам «на травматизм»
Страховые взносы «на травматизм» рассчитываются по тарифам (от 0,2 до 8,5%), которые зависят от класса профессионального риска (ст. 21 Закона № 125-ФЗ).
При этом порядок определения основного вида деятельности для целей установления тарифов по взносам «по травматизму» определен Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713 (далее – Порядок определения вида деятельности).
В связи с созданием Социального фонда России (далее – СФР) в данный документ Минтрудом будут внесены соответствующие поправки (сейчас они на стадии утверждения). В частности, планируется, что страхователи для подтверждения основного вида деятельности в 2023 году не позднее 17 апреля 2023 года должны подать в СФР соответствующее заявление и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности (п. 3 Порядка определения вида деятельности). Основным видом деятельности, как и раньше, будет признаваться тот вид деятельности, по которому получена большая выручка за прошлый год (п. 9 Порядка определения вида деятельности).
Итоговая шпаргалка (пямятка)
| Поле | Платежка по ЕНП | Платежка вместо уведомления о начислениях | Платежки не на ЕНС |
| Плательщик (поле 8) | Краткое наименование организации или обособленного подразделения; Ф.И.О предпринимателя |
||
| КПП плательщика (поле 102) | У российских организаций – «0», но допустимо указать КПП плательщика. У ИП – «0» | КПП, присвоенный инспекцией, куда организация платит налоги, сборы или взносы. У ИП – «0» | |
| Статус плательщика (поле 101) | 01 | 02 | 01 |
| КБК (поле 104) | КБК ЕНП – 18201061201010000510 | КБК налога, сбора или взносов | КБК налога или сбора |
| ОКТМО (поле 105) | 0, но допустимо указать ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж | ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж | |
| Основание платежа (поле 106) | |||
| Налоговый период (поле 107) | Период, за который перечисляете налог или взносы | ||
| Номер документа-основания платежа (поле 108) | |||
| Дата документа-основания платежа (поле 109) |
III. Новые сроки уплаты налогов и представления отчетности
В целях реализации нового порядка администрирования унифицированы сроки представления налоговой отчетности и уплаты налогов (авансовых платежей). Приведем новые сроки относительно основных налогов:
| Налог | Срок представления отчетности | Срок уплаты | Норма НК РФ |
|---|---|---|---|
| НДС (налогоплательщик, налоговый агент) | не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом | п. 1, п. 4, п. 5 ст. 174 |
| Налог на прибыль | не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода | авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; налог – не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом |
п. 1, п. 2, п. 4 ст. 287, п. 3 ст. 289 |
| НДФЛ | 6-НДФЛ за I кв., полугодие, 9 мес. – не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом. В 6-НДФЛ за I кв. отражаются суммы, удержанные в период с 1 января по 22 марта включительно, за полугодие – в период с 1 января по 22 июня включительно, за 9 мес. – в период с 1 января по 22 сентября включительно; за год – не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
алог, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца – не позднее 28-го числа текущего месяца; налог, удержанный за период с 1 по 22 января – не позднее 28 января; налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года; в отношении НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых АО, – не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты |
п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1, п. 2 ст. 230 |
| Страховые взносы | не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом | не позднее 28-го числа следующего календарного месяца | п. 3, п. 7 ст. 431 |
| Налог, уплачиваемый при применении УСН | организации – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог: организации – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 |
| транспортный налог (для организаций) | авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
п. 1 ст. 363 | |
| налог на имущество организаций | не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом | п. 1 ст. 383, п. 3 ст. 386 |
Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году
Согласно федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, размер фиксированных взносов за текущий год составляет 43 211 ₽:
- пенсионные взносы — 34 445 ₽;
- медицинские взносы — 8766 ₽.
Платёж на медицинское страхование полностью фиксирован, не зависит от суммы дохода, который получил ИП.
Взносы на пенсионное страхование привязаны к доходам. Если предприниматель зарабатывает до 300 000 ₽, то сумма фиксированная — 34 445 ₽. При доходах свыше 300 000 ₽ необходимо заплатить фиксированную ставку плюс 1% от суммы превышения налогового лимита.
Дополнительный взнос рассчитывается по формуле:
(Прибыль за 2022 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса в Пенсионный фонд РФ (ПФР).
Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:
- 3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
- 3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
- 34 445 + 34 500 = 68 945 ₽.
Итого общая сумма пенсионных взносов составит 68 945 ₽, из которых 34 445 — это фиксированный платёж, 34 500 — дополнительный.
При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел. Сумма не может превышать восьмикратный размер фиксированных пенсионных взносов. 275 560 ₽ — это максимум, который можно заплатить в ПФР (п. 1 ст. 430 НК).
Как ИП будут уплачивать взносы в 2023 году
С 1 января 2023 года налоги и страховые взносы нужно будет уплачивать единым платежом на счёт в Федеральном казначействе. Распределять их по КБК будут сотрудники налоговой.
ИП без работников будет перечислять взносы как и раньше: сумма взносов «за себя» не изменилась и составляет 45 842 рубля, осталось прежним и правило уплаты дополнительных взносов в размере 1% с доходов выше 300 000 рублей.
Сроки уплаты тоже взносов не изменились:
- не позднее 31 декабря — для взносов на пенсионное и медицинское страхование;
- не позднее 1 июля следующего года — для взносов на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 рублей.
Если у ИП есть работники, то он платит страховые взносы за работников. В этом случае изменений в 2023 году будет больше.
Будет установлен единый тариф страховых взносов с выплат работникам:
- 30% — для взносов, исчисляемых в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 15,1% — для взносов, исчисляемых свыше установленной единой предельной величины базы.
Как платить страховые взносы бюджетной организации
Порядок начисления не изменен (ст. 52 НК РФ): как и в прошлом календарном периоде, налогооблагаемая база умножается на установленный тариф. Порядок определения налогооблагаемой базы теперь устанавливает ст. 420-421 НК РФ. Страховые выплаты, которые не следует включать в базу для расчета СВ, закреплены в ст. 422 НК РФ. В сравнении с нормами закона № 212-ФЗ, перечень страховых выплат видоизменен в части суточных, выплат опекунам и платы работодателя на добровольное соцобеспечение.
Работникам ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» за июль месяц была начислена заработная плата и отпускные в сумме 1 500 000 рублей. Необлагаемые доходы в сумме начислений отсутствуют. Обложение СВ проводится по общеустановленным тарифам. Рассчитаем размеры платежей в бюджет:
Как округлять зарплату
Просто так округлять зарплату бухгалтер не может. Для этого необходимо издать распоряжение руководителя компании. Однако одного приказа также будет недостаточно. Если директор единолично принимает решение об округлении выплаты работнику, то это означает, что он в одностороннем порядку меняет одно из условий трудового договора (57 ТК РФ). Работник в этом случае имеет полное право обратиться в трудинспекцию с жалобой.
Чтобы бухгалтер мог это делать на законных основаниях, необходимо составить соглашение между работником и работодателем (72 ТК РФ). Составляется оно в письменном виде в качестве допсоглашения к трудовому договору.
Порядок начисления и выплаты заработной платы в компании может быть закреплен не трудовом договоре, а, например, в коллективном договоре или положении об оплате труда. В этом случае в этих документах необходимо предусмотреть возможность о округлении выплаты.
При внесении изменений в условия договора необходимо соблюдать основное требование трудового законодательства: новые условия не должны быть хуже условий, предусмотренных ТК РФ. Соответственно, округлять зарплату можно только в сторону увеличения, то есть в пользу получателя.
Округление в меньшую сторону будет говорить о том, что компания начисляет работнику меньше положенной ему зарплаты. В этом случае работодателю грозит штраф (5.27 КоАП): 30 000 – 50 000 рублей.
Для того, чтобы внести изменения в трудовой договор с работником заключают допсоглашение. Изменения можно указать следующим образом: «При начислении заработной платы расчетная сумма округляется до полных рублей. Округление производится в пользу работника».
Важно! Работник имеет право отказаться от выплаты зарплаты в полных рублях. Работодатель в этом случае не может в одностороннем порядке изменить условия трудового договора и обязан продолжать выплату зарплаты с копейками.
При расчете отпускных к учету принимают расчетный период, в течение которого работник мог быть на больничном, в отпуске или командировке. Такие периоды из расчетного исключаются, а для расчета календарных дней, которые приходятся на отработанное время применяют следующую формулу: 29,3, деленное на число календарных дней в неполном месяце, умноженное число дней этого месяца, приходящееся на отработанное время. Если месяц отработан полностью, то берется значение 29,3. Такой показатель показывает среднее число дней в месяце, без учета праздничных дней. Если учесть, что в течение года 14 праздничных дней, то мы получим значение 29,3, то есть 365 в году минус 14 дней праздника, поделенное на количество месяцев в году, то есть на 12:
(365 — 14) / 12 = 29,25 дней
Это значение округлили до 29,3.
Что же касается округления календарных дней, которые приходятся на время работы, то для более точного расчета это значение лучше округлять да 4-х знаков после запятой. Если рассмотреть калькулятор по расчету пособий онлайн на сайте ФСС, то он округляет средний дневной заработок только до двух знаков после запятой. Соответственно, решить как именно округлить значение среднедневного заработка компания может самостоятельно. Кроме того, округление среднего заработка до двух знаков после запятой может быть предусмотрено и бухгалтерской программой. Поэтому, при округлении ошибки нет, однако это не означает, что это значение можно округлить до целого числа. Округлить можно только итоговый показатель и только до двух знаков после запятой.
Можно страховые взносы платить с копейками, а можно в рублях
Кроме того, это даже удобнее, так как не будет копеечных недоимок перед фондом. Ведь долг компании перед фондом – это фактически начисленная сумма. А со следующего года вступят изменения, по которым будет действовать именно такой порядок. Платить взносы надо будет без округления сумм — в рублях и копейках (ч. 7 ст. 15 закона № 212-ФЗ в новой редакции).
Нет, округлять страховые взносы вручную не надо, считает Ирина Клецкина, начальник управления организации администрирования страховых взносов и взыскания задолженности ОПФР по г. Москве и Московской области. Программа начисляет взносы с копейками, потому что расчет РСВ-1 надо заполнять в рублях и копейках (утв. постановлением Правления ПФР от 16.01.14 № 2П). При этом компания вправе сама решить, как платить начисленные взносы, с копейками или в полных рублях. В законодательстве нет запрета перечислять взносы в рублях и копейках, не округляя.
Ставки страховых взносов в 2022 году в удобной таблице
В 2022 годуа установлены новые ставки и тарифы по страховым взносам. Льготные тарифы для большинства плательщиков взносов отменены Это следует из Федерального закона от 27.11.2022 № 361-ФЗ. В нашей удобной таблице собраны ставки страховых взносов на 2022 год во внебюджетные фонды.
- взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 150 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
- взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 865 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
- взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.
Страховые взносы в с копейками или без
Новая глава Налогового кодекса РФ 34 «Страховые взносы» начнет действовать с 1 января 2022 года. Не секрет, что даже несущественные несоответствия между начисленными и уплаченными налогами или страховыми взносами могут стать поводом для проверяющих потребовать заплатить недоимку. Как избежать «копеечных» ошибок?
При этом существует несколько вариантов округления в соответствии с действующим законодательством: округлять суммы до целых рублей можно, но нежелательно в первичных документах, округлять нельзя в счетах-фактурах и при расчетах по страховым взносам, округлять суммы необходимо в декларациях, этого требует законодательство. Советуем прочитать наш материал Взносы в ПФР, а эту статью разбиваем на тему: База для начисления в 2022 г.
Фиксированные взносы ИП — за себя — в 2022 году: примеры и ответы на частые вопросы
1. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: — в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2022 года, 29 354 рублей за расчетный период 2022 года, 32 448 рублей за расчетный период 2022 года; — в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2022 года (29 354 рублей за расчетный период 2022 года, 32 448 рублей за расчетный период 2022 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
Изменения по страховым взносам в 2021 году
В Налоговом Кодексе в 2021 году была принята поправка про количество налогов (30%) и она сохранялась до 2021 года. В этом году также должны были внести поправки. Обещалось, что по ОМС будут увеличены налоги до 34%. Однако, в связи с решением правительства, этого не произойдет и ставка налогов остается прежней, а все временные поправки переходят в постоянные.
Также, дополнительно эту возможность имеют отдельные некоммерческие организации. Они могут претендовать на льготы, если входят в перечень компаний, которые занимаются информационными технологиями и благотворительные организации.
- для хозяйственных обществ и партнерств, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам – бюджетным или автономным научным учреждениям либо бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования;
- организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих особых экономических зонах или промышленно-производственных особых экономических зонах;
- организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер.
Как платить страховые взносы в 2021 году с копейками или без
До 1 июля 2022 года.
Да, есть максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование ИП. Если вернуться к статье 430 НК РФ, то в ней прописано:
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;
Считаем:
- 32448*8=259584 руб.
Если в 2021 году предприниматель производит выплаты работникам/иным лицам, то он должен уплачивать:
- работодательские страховые взносы;
- взносы за себя.
Если же предприниматель работает без персонала, он уплачивает фиксированные взносы только за себя.