Предельная база страховых взносов в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Предельная база страховых взносов в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В 2023 году планируется увеличение налогооблагаемой базы для заработной платы. Это означает, что сумма дохода, с которой начисляются налоги, будет выше, что может повлиять на размер налогов, которые придется уплатить.

Пример расчета для крупного бизнеса

Вернемся к начальнику отдела в ООО «Апельсин» с зарплатой 300 тыс. рублей в месяц. На его примере рассчитаем, сколько будет платить за него компания страховых взносов в 2023 году.

За первые 6 месяцев зарплата работника будет в пределах базы. Взносы будем начислять по тарифу 30%: 300 000×30% = 90 000 рублей.

В июле выплата работнику нарастающим итогом с начала года станет больше лимита: 300 000×7 месяцев = 210 000 рублей. Считаем взносы:

1. Предельное значение будет превышено на 183 000 рублей (210 000 – 1 917 000). Эта сумма будет облагаться взносами по 15,1%. Отчисления с нее составят – 183 000×15,1% = 27 633 рубля.
2. Выплата в пределах базы будет равна 117 000 рублей (300 000 – 183 000). Взносы с нее – 117 000×30% = 35 100 рублей.
3. Всего взносов за июль: 27 633 + 35 100 = 62 733 рубля.

Увеличение налогооблагаемой базы

Увеличение налогооблагаемой базы может быть вызвано несколькими факторами. Во-первых, это может быть связано с изменением ставок налогов. К примеру, увеличение налоговых ставок может привести к увеличению налогооблагаемой базы.

Во-вторых, увеличение налогооблагаемой базы может быть вызвано изменением правил расчета налогов. Например, если внесены изменения в списки льгот, то сумма налогов, начисляемых с дохода, может быть выше.

Увеличение налогооблагаемой базы может иметь как положительные, так и отрицательные последствия для налогоплательщика. С одной стороны, это может привести к увеличению суммы налогов. С другой стороны, возможно, что увеличение налогооблагаемой базы сопровождается улучшением условий получения льгот или других форм налоговых вычетов.

Чтобы быть готовыми к увеличению налогооблагаемой базы, следует ознакомиться с изменениями в налоговом законодательстве, своими правами и обязанностями как налогоплательщика.

Важно также учитывать, что увеличение налогооблагаемой базы может повлечь за собой необходимость пересмотра своих финансовых планов и бюджетирования.

Пример таблицы с изменениями в налоговой базе:

Наименование	Старая сумма	Новая сумма
Сумма дохода	100 000 рублей	120 000 рублей
Ставка налога	13%	15%
Сумма налога	13 000 рублей	18 000 рублей

Внедрение упрощенной системы налогообложения для малого бизнеса

В 2023 году планируется внедрение упрощенной системы налогообложения для малого бизнеса, что может оказать положительное влияние на развитие предпринимательства.

Упрощенная система налогообложения предлагает упрощенные правила подачи налоговых деклараций и расчета налоговых платежей для предприятий с небольшим доходом. Это позволяет сократить бюрократические издержки и облегчить финансовую нагрузку на предпринимателей.

Преимущества упрощенной системы налогообложения для малого бизнеса:

• Упрощенные правила ведения бухгалтерского учета
• Упрощенная процедура подачи налоговых деклараций
• Снижение ставки налогообложения
• Отсутствие необходимости выплаты НДС
• Уменьшение затрат на налоговое консультирование
• Сокращение административной нагрузки на предпринимателей

Для внедрения упрощенной системы налогообложения необходимо наблюдать следующее:

1. Ограничение по доходу предприятия. Обычно эта система применяется для предприятий, чей годовой доход не превышает определенную сумму, устанавливаемую законодательством.
2. Упрощенная бухгалтерская отчетность. Вместо полного финансового отчета предприятие может предоставлять упрощенный отчет, который включает только основные финансовые данные.
3. Снижение ставки налогообложения. Упрощенная система налогообложения предусматривает более низкую ставку налога по сравнению с обычной системой.

Внедрение упрощенной системы налогообложения для малого бизнеса позволит уменьшить барьеры для входа в предпринимательскую деятельность и способствует развитию малого бизнеса. Это может привлечь больше предпринимателей, создать новые рабочие места и способствовать экономическому росту.

Снижение налогового давления на низкодоходные группы

В 2023 году планируется введение изменений в систему налогообложения, направленных на снижение налогового давления на низкодоходные группы населения. Эти изменения призваны увеличить доходы малообеспеченных граждан и справедливо распределить налоговую нагрузку.

Одним из основных изменений будет снижение ставки налога на доходы физических лиц для граждан с низкими доходами. Вместо общей ставки налога в размере 13%, для этой категории граждан будет установлена ставка в размере 10%. Это позволит увеличить доходы малообеспеченных людей и уменьшить их налоговую нагрузку.

Также планируется ввести налоговый вычет для граждан с низкими доходами. Это означает, что при подсчете налога учитываются особенности финансового положения граждан. Налоговый вычет позволит уменьшить сумму налога, которую должны заплатить люди с низкими доходами.

Одним из дополнительных мер будет увеличение границы для применения налоговой ставки налога на доходы физических лиц. Сейчас налоговая ставка 13% применяется к доходам свыше определенной суммы. Планируется увеличить эту границу, чтобы больше людей могли пользоваться более низкой налоговой ставкой.

Эти изменения направлены на увеличение социальной защищенности населения, особенно тех, у кого низкий уровень доходов. Снижение налогового давления на низкодоходные группы способствует снижению неравенства в обществе и улучшению жизни малообеспеченных граждан.

Для расчета налога на имущество за налоговый период 2022 года во всех регионах (за исключением ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области) в качестве налоговой базы используется кадастровая стоимость недвижимости, при этом для исчисления налога действуют понижающие коэффициенты, уточнили в ФНС:

• 0,4 — для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
• 0,6 — для десяти регионов (Республики Алтай, Крыма, Алтайского и Приморского краев, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской и Томской областей, Чукотского автономного округа), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
• 10%-ное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
• 0,6 в отношении объекта, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости — применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

Налоговый режим специально для предпринимателей на ИП — при нем платится один фиксированный налог (стоимость патента на срок 1–12 месяцев), других выплат нет. Система в основном предназначена для предпринимателей в сфере услуг. Список приведен в статье 346.43 налогового кодекса, всего в нем 80 пунктов. Субъекты РФ могут установить свой перечень, добавляя новые направления из ОКВЭД2 или ОКПД. На ПСН предусмотрен вычет на сумму уплаченных взносов.

Ограничения ПСН:

• Нельзя нанимать больше 15 работников;
• Годовой доход по всем видам деятельности не должен выходить за пределы 60 млн рублей;
• Полный перечень видов деятельности на ПСН зависит от региона, в котором зарегистрирован ИП.
• Нельзя получить патент на деятельность (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):

1. по розничной торговле или общепиту при площади зала более 150 м²;
2. по производству подакцизных товаров, добыче и продаже полезных ископаемых;
3. по оптовой торговле и торговле по договорам поставки;
4. по перевозке грузов и пассажиров, если у ИП имеется более 20 автомобилей;
5. по совершению сделок с ценными бумагами, оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Какие налоги придется платить:

• Стоимость патента.

ЕСХН разработан специально для предпринимателей, работающих в растениеводстве, животноводстве, лесном и рыбном хозяйствах. Этот режим освобождает ИП от уплаты налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.

Ограничения ЕСХН:

• Производство подакцизных товаров;
• Доля дохода от реализации с/х продукции составляет не менее 70% от всего дохода;
• Среднегодовая численность рыбохозяйственных ИП на ЕСХН не превышает 300 человек.

Какие налоги придется платить:

• Налог ЕСХН. Он рассчитывается по формуле Сумма = Налоговая база (доходы минус расходы и убытки прошлых лет) × Ставка налога. Ставка налога устанавливается в зависимости от региона, максимально — 6%. Например, в Москве эта ставка максимальна, а в Московской области до 31 декабря 2026 года будет действовать нулевая ставка, то есть ИП вообще не платят налог, лишь заполняют декларацию.
• НДС. Однако от него можно освободиться в двух случаях:

1. Если ИП подал заявление о желании воспользоваться льготой в том же году, когда были зарегистрирован;
2. Если доход от деятельности по ЕСХН за предыдущий год (в нашем случае 2022) не превысил 60 млн рублей.

Преимущества ЕСХН:

• Освобождение от уплаты других налогов;
• Простая система учета;
• Лимита расходов нет;
• Возможность совмещать режим с патентом.

Недостатки ЕСХН:

• Предприниматель не может получить налоговый вычет;
• Доходы и расходы учитываются по по фактическому поступлению и списанию средств. Это неудобно для бухгалтерии и влияет на расчет налога.

Когда налог на сверхприбыль можно не платить

Платить не нужно:

• компаниям, которые на 31.12.2022 числятся в реестре МСП;
• компаниям, созданным после 01.01.2021 (реорганизация не подпадает!), а также зарубежным компаниям, которые начали деятельность в России через свои представительства после этого дня;
• компаниям (и их головным структурам при доле владения от 75 %), которые в 2022 г. добывали, перерабатывали углеводороды, уголь, газ;
• производителям сжиженного природного газа, если до 31.12.2022 они экспортировали минимум одну партию газа по соответствующей лицензии;
• плательщикам ЕСХН, статус которых был активен в течение 01.01.2018–31.12.2022;
• кредитным, некредитным финансовым структурам, если по отношению к ним применялись меры по предотвращению банкротства вместе с ЦБ либо АСВ (ст. 14 ФЗ № 177, послед. ред. от 18.03.2023);
• застройщикам, реализующим проекты с участием денежных средств рядовых граждан и с использованием эскроу, но при условии, что застройщики не выплачивали дивиденды в 2021–2022 гг.

Налоговый период по НДС — квартал. Это означает, что в большинстве случаев исчислять и уплачивать налог, а также подавать декларацию нужно по итогам каждого квартала. Декларация подается до 25 числа.

«По общему правилу исчисленный за квартал НДС необходимо поделить на три равные части и уплачивать их в бюджет в качестве ЕНП в течение трех месяцев, следующих за этим кварталом. Оплата производится не позднее 28 числа месяца. Если 28 число выпадает на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, то срок уплаты переносится на ближайший рабочий день», — комментирует Сергей Гебель, генеральный директор консалтинговой группы «Гебель и партнеры».

Эксперт поясняет, что посредством ЕНП платить НДС можно досрочно. Например, перечислить всю сумму до 28 числа, либо поделить ее на части и вносить постепенно.

Россияне, владеющие земельными участками, ежегодно (не позднее 1 марта) оплачивают земельный налог. Он начисляется исходя из кадастровой стоимости земельного участка, которая внесена в Росреестр на 1 января того года, за который считают налог. Чтобы установить кадастровую стоимость, власти проводят кадастровую оценку.

В 2022 году впервые во всех регионах России прошла государственная кадастровая оценка земельных участков, а в 2023 году будет проводиться оценка объектов капитального строительства. Такая норма введена ФЗ-269, принятым в июле 2020 года. Согласно ему, кадастровая оценка будет проводиться раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года (в случае принятия такого решения). Раньше решение о дате проведения кадастровой оценки каждый регион принимал самостоятельно, что часто приводило к нарушению установленной периодичности таких работ и к различному уровню налоговой нагрузки в разных субъектах по однотипным объектам недвижимости.

Поэтому налог на землю в 2023 году будет начисляться с учетом кадастровой переоценки. Однако в 2022 году ввели правило заморозки роста кадастровой стоимости.

«Если кадастровая стоимость с 1 января 2023 года превышает значение с 1 января 2022 года, то налоговая база для земельного участка определяется как его кадастровая стоимость, применяемая с 1 января 2022 года», — пояснили в ФНС.

Исключением является увеличение кадастровой стоимости из-за изменения характеристик земельного участка (категории земель, разрешенного использования, площади и т. п.), уточнили в ведомстве. Также будет действовать правило недопущения ежегодного роста налога в отношении земельных участков физлиц более чем на 10%, добавили там.

Вячеслав Климов, юрист адвокатского бюро Asterisk: «В 2022 году в России прошла кадастровая переоценка стоимости земельных участков. Это отразится на расчетах земельного налога в 2023 году. Но есть нюанс: если кадастровая стоимость в 2023 году окажется выше, чем в 2022 году, то будет учитываться стоимость 2022 года. Например, если в 2022 году кадастровая стоимость участка была 2,5 млн руб., а в 2023-м после переоценки выросла до 3 млн руб., то за налоговую базу будет браться 2,5 млн руб. Если же в 2023 году кадастровая стоимость будет ниже, то учтется стоимость 2023 года. Это своего рода льгота — ведь от кадастровой стоимости зависит размер налога».

В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года. Данные изменения направлены на то, чтобы сделать практику переоценки единой для всей России, а сведения о кадастровой стоимости актуальными среди всех регионов страны.

Переоценка кадастровой стоимости объектов недвижимости ведет к изменению суммы налога в будущем, поскольку кадастровая стоимость является основой для его расчета, пояснил Вячеслав Климов.

«Но результаты этой переоценки россияне увидят в 2024 году, когда будут платить налог на имущество за 2023 год», — отметил он.

Информацию о том, как изменится кадастровая стоимость, можно узнать из выписки из ЕГРН или справки о кадастровой стоимости, которые можно получить в МФЦ или заказать в территориальных управлениях Росреестра.

VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности.

Налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат суммы положительного сальдо в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ, которые также изложены в новой редакции. Как для зачета, так и для возврата необходимо заявление налогоплательщика.

Зачет возможен, в частности:

1. в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
2. в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

При этом после 1 января 2023 года налоговые органы не рассматривают заявления (п. 8 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):

3. о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений до 31 декабря 2022 года (включительно) налоговым органом не принято решение о возврате денежных средств;
4. о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений налоговым органом до 31 декабря 2022 года (включительно) не принято решение о зачете.

В начале 2023 года прошло внесение изменений в порядок перечисления налогов, сборов и взносов. ИП теперь должны перечислять всю сумму налогов единым налоговым платежом на единый налоговый счет. Страховые взносы также больше не будут рассчитываться по отдельности. Сроки уплаты всех платежей теперь привязаны к 28-му числу каждого месяца.

Благодаря интеграции касс Лайтбокс с сервисом «Мое дело» вы легко разберетесь во всех налоговых нововведениях. Формирование отчетов и перечисление налогов будет занимать минимум времени, и вы сможете сконцентрировать свое внимание на развитии и масштабировании бизнеса.

Остались вопросы? Оставьте заявку. Наши специалисты свяжутся с вами в ближайшее рабочее время.

Системы налогообложения, действующие в РФ, подразделяются на 5 видов, что заставляет внимательно рассматривать плюсы и минусы каждой из них, чтобы найти наиболее подходящий вариант налогового режима. Для этого сначала рассмотрим такие аспекты:

1. Вид деятельности – специфика бизнеса определяет, какой режим налогообложения больше подходит. Если это ИП в сфере розничной торговли, то следует выбирать УСН, ПСН или ОСНО, а для тех, кто производит с.х. продукцию, подойдет ЕСХН, ОСНО или УСН.
2. Организационно-правовая форма – важный параметр, оказывающий значительное влияние на процесс выбора системы налогообложения.
3. Наемные сотрудники – от количества рабочей силы по найму на основе зачисления в штат, зависят ограничения по выбору налогового режима. Если таких сотрудников более 15 человек, то это исключает возможность применения ПСН, а 100 человек – УСН.
4. Верхняя планка дохода – более 60 млн. руб. в год – нельзя применять ПСН, а 150 млн. руб. – УСН.
5. Налоговая нагрузка – рассчитывается после выбора режима налогообложения.

Похожие записи:

• Путевые листы в 2023 году: оформление и налоговые риски
• Как поступить на службу по контракту в пограничные войска
• 30 000 штрафа за развод в 2023 году: правда или вымысел