Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выплата выходного пособия при увольнении работника в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Рассчитывать на получение выплаты по инвалидности могут все инвалиды, которые официально подтвердили свой статус. В медицинском учреждении выдается заключение о стойком снижении здоровья, регулярно придется снова проходить комиссию, чтобы врач смог убедиться: улучшения не наблюдается.
Кому выходное пособие не выплачивается?
Трудовым кодексом прямо установлены случаи, когда выходное пособие не выплачивается. Так, оно не выплачивается работникам:
-
уволенным в связи с неудовлетворительным результатом испытания (ст. 71);
-
уволенным по основаниям, которые относятся к дисциплинарным взысканиям (ч. 3 ст. 192), или по другим основаниям, установленным Трудовым кодексом или иными федеральными законами, связанным с совершением работниками виновных действий (бездействием) (ст. 181.1);
-
заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев (если иное не установлено федеральными законами, коллективным или трудовым договором) (ст. 292).
Льготы государственным служащим при выходе на пенсию
- ежемесячная доплата к пенсии. Зависит от стажа, обязанностей и звания гражданина. Составляет от 55% до 80% от ежемесячных выплат. Льгота поступает из местного бюджета;
- все социальные гарантии сохраняются (включая скидки на оплату ЖКХ и бесплатное пользование общественным транспортом);
- получение бесплатной медицинской помощи в любой клинике страны (близкие родственники автоматически получают льготу);
- если остались неиспользованные путевки, их сумма начисляется на счет пенсионера;
- после смерти госслужащего родственники получают компенсацию за погребение (на основании чеков).
- внутренний паспорт и копию;
- выписку из банка о размере среднего заработка за 12 месяцев до ухода гражданина на пенсию;
- свидетельство о занимаемой должности, в нем указан стаж государственной службы;
- выписку из Пенсионного фонда о размере трудовой пенсии по старости или инвалидности (если есть) и их размерах;
- копия трудовой книжки;
- приказ об увольнении и копию;
- любые документы, которые могут подтвердить стаж работы на государственной службе или послужить основанием для начисления льгот.
Кому выходное пособие не выплачивается?
Трудовым кодексом прямо установлены случаи, когда выходное пособие не выплачивается. Так, оно не выплачивается работникам:
-
уволенным в связи с неудовлетворительным результатом испытания (ст. 71);
-
уволенным по основаниям, которые относятся к дисциплинарным взысканиям (ч. 3 ст. 192), или по другим основаниям, установленным Трудовым кодексом или иными федеральными законами, связанным с совершением работниками виновных действий (бездействием) (ст. 181.1);
-
заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев (если иное не установлено федеральными законами, коллективным или трудовым договором) (ст. 292).
Расчет выходного пособия при увольнении по сокращению.
Чтобы рассчитать выходное пособие работника при увольнении по сокращению, сначала нужно определить его средний заработок. Согласно п. 9 Положения о порядке исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение), средний заработок определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате.
Средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, на количество фактически отработанных в этот период дней. В расчет не включаются выплаты, названные в п. 3 Положения (например, материальная помощь), а также выплаты за периоды, указанные в п. 5 Положения (больничный, отпуск, простой и др.).
В качестве расчетного периода берут 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения.
Если сотрудник не работал (болел или был в отпуске по уходу за ребенком) весь расчетный период, за этот период берут 12 месяцев, предшествующих последнему месяцу, когда сотрудник выходил на работу (п. 6 Положения, Письмо Минтруда РФ от 25.11.2015 № 14-1/В-972).
Если сотрудник увольняется в последний день месяца, средний заработок считается за 12 последних месяцев, включая месяц увольнения. Например, при увольнении 31 октября расчетный период – с 1 ноября прошлого года по 31 октября текущего (Письмо Роструда от 22.07.2010 № 2184-6-1).
Пособие рассчитывается по формуле:
Средний дневной заработок x Количество рабочих дней в первом месяце после увольнения
Количество рабочих дней определяется по графику работы организации за месяц, который начнется в первый день после увольнения. То есть если работник уволен 23.09.2019, рабочие дни считаются с 24.09.2019 по 23.10.2019.
Алгоритм расчета выходного пособия
Размер выходного пособия определяется исходя из среднего заработка работника. Расчет среднего заработка работника производится в соответствии с положениями статьи 139 ТК РФ.
Для расчета средней заработной платы учитываются все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда в организации (оклад, премия, бонусы, доплаты и т.п.) за 12 месяцев до месяца увольнения работника, а сам процесс производится следующим образом:
- Расчет среднего дневного заработка по формуле :
СДЗвп = ЗП / ОД
СДЗвп – средний дневной заработок для целей расчета выходного пособия;
ЗП – фактически начисленная заработная плата за отработанные дни, в том числе премии и вознаграждения;
ОД – количество фактически отработанных дней.
- Расчет выходного пособия:
Часто задаваемые вопросы
Вопрос №1 Один из сотрудников работал в компании как внешний совместитель. Его уволили по сокращению штата. Положен ли ему среднемесячный заработок на период трудоустройства?
Совместитель имеет право на выходное пособие. Однако средний заработок положен только в случае нетрудоустройства (ст. 178 Трудового кодекса). Поэтому если совместитель, уволенный в связи с сокращением штата, продолжает работать по основному месту работы, то он на эти выплаты права не имеет, поскольку в трудоустройстве не нуждается.
Вопрос №2 Выплачивать ли средний заработок на период трудоустройства пенсионеру, уволенному в связи с сокращением штата?
Да, выходное пособие таким лицам также положено. И хотя пенсионеры в случае увольнения не признаются безработными, они имеют те же права, что и остальные сотрудники компании
Вопрос №3 Компания находится в стадии ликвидации. Выплачивать ли выходное пособие сотруднице, которая находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет?
Документы, подтверждающие инвалидность
Официальным документом, подтверждающим наличие инвалидности гражданина, является справка об установлении инвалидности. В соответствии с приказом Минтруда № 979н от 30.12.2020, единственный орган, который имеет право оказывать услугу по проведению медико-социальной экспертизы, это бюро медико-социальной экспертизы.
На основании акта исследования состояния здоровья гражданину, которому оказана услуга по проведению МСЭ, выдается справка об инвалидности.
Форма справки и порядок ее составления утверждены Приказом Минздрава РФ от 24.11.2010 № 103.
Помимо установленных реквизитов, которые подтверждают подлинность бланка, справка содержит информацию о состоянии здоровья гражданина, необходимую работодателю. Основанием для правильного оформления приема на работу, установления особых условий работы и порядка увольнения гражданина являются сведения, которые содержатся в справке об установлении инвалидности:
- фамилия, имя отчество;
- факт и дата присвоения инвалидности;
- группа инвалидности и причина, по которой она присвоена;
- срок, до которого установлена группа инвалидности (когда необходимо пройти переосвидетельствование);
- иные сведения, не имеющие значение для работодателя.
Можно ли не выплачивать пособие
Увольнение в связи с инвалидностью, по сути, происходит по инициативе работодателя.
Работник представляет документы, в которых подтверждает инвалидность и невозможность выполнять прежние трудовые функции. Работодатель обязан отстранить такого работника от выполняемых по трудовому договору обязанностей и решить вопрос с переводом на другую работу или увольнением, если такой перевод невозможен.
Но бывают случаи, когда работник-инвалид сам принимает решение уволиться и пишет заявление по собственному желанию. В этом случае формально – по ТК РФ – никакого выходного пособия работнику не положено. Хотя никто не запрещает работодателю сделать выплату по локальному акту.
Размер выходного пособия и факторы, влияющие на его величину
В зависимости от причины увольнения, статуса работника и региона его проживания размер материальной поддержки при увольнении может отличаться.
При расчете размера финансовой поддержки учитываются следующие факторы:
- средний заработок сотрудника;
- обстоятельства, ставшие причиной для увольнения;
- число дней, за которые начисляется сумма компенсации, (учитываются только, приходящиеся на это время рабочие дни, без учета выходных и праздничных);
- территориальная принадлежность предприятия.
Важно! Период выплаты компенсации при увольнении по разным основаниям может составлять две недели, один месяц, либо два месяца. В исключительных обстоятельствах материальная поддержка может выплачиваться и за третий месяц, следующий за увольнением.
Выплата среднего заработка за две недели полагается в случае увольнения:
- по медицинским показаниям;
- при призыве в вооруженные силы или по контракту;
- при смене места нахождения предприятия или организации или изменениях условий труда, которые не устраивают сотрудника;
- при необходимости освобождения занимаемой должности для сотрудника, работавшего в ней раньше, и был восстановлен судом;
- работникам, трудоустроенным по срочному договору, если во время их работы организация была ликвидирована или произошло сокращение штата.
Пособие в размере месячного заработка единовременно выплатят при увольнении:
- в связи с отменой неправильно оформленного работодателем трудового договора, в котором допущены нарушения, не позволяющие оставить сотрудника;
- по сокращению штатов в случае закрытия предприятия или организации.
НДФЛ и страховые взносы
Суммы выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства не облагаются:
- взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (п. , ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
- взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (подп. , п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).
Для целей исчисления НДФЛ выплаты при увольнении, установленные законодательством, нормируются. Сумма выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства не облагается НДФЛ при условии, что она не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка – для сотрудников, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях). С выплат, превышающих этот норматив, необходимо удержать НДФЛ на общих основаниях. Такой порядок применяется в отношении выплат, производимых с 1 января 2012 года, но действует и в том случае, если увольнение сотрудника произошло до этой даты. *
Сумма компенсации руководителю (его заместителям, главному бухгалтеру) не облагается:
- взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск) (подп. , ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
- взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск) (подп. , п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).
Для целей исчисления НДФЛ такие компенсации нормируются. Компенсация руководителю (его заместителю, главному бухгалтеру) не облагается НДФЛ при условии, что она не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка – для сотрудников, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях). С выплат, превышающих этот норматив, необходимо удержать НДФЛ на общих основаниях. Такой порядок применяется в отношении выплат, производимых с 1 января 2012 года, но действует и в том случае, если увольнение сотрудника произошло до этой даты.
Условия, при которых положено выходное пособие
Чтобы возникло право на выходное пособие, важна причина расторжения трудового договора. Если человек уходит по собственной инициативе, никакая компенсация ему не положена. Но если у работодателя не нашлось подходящего места для работника с инвалидностью (оно еще больше вредит здоровью) либо он отказался от перевода добровольно, компания обязана выплатить выходное пособие.
ВАЖНО!
Некоторые работодатели стремятся расторгнуть договор с сотрудниками, получившими инвалидность, по соглашению сторон. В таком случае следует внимательно читать, какие суммы и в каком размере предлагает руководство организации. Поскольку деньги выплатят уже по отдельному соглашению, а не как компенсацию, гарантированную законодательством.
Что делать, если выплаты не выплачены
Согласно ТК РФ (статья 140), все финансовые расчёты работодатель производит с подчинённым в день увольнения последнего. Единовременные выплаты и компенсации выдаются в этот день, регулярные – позже, но в установленные сроки. Если порядок выплат нарушен, либо работника просят подождать несколько дней, он имеет право обратиться в суд. На это отводится месяц со дня увольнения.
Если суд зафиксировал нарушение срока выплат, согласно статье 236 ТК РФ работодателя обязывают выплатить не только пропущенное, но и проценты сверх суммы. Эти проценты увеличиваются с каждым днём отсрочки. Сумму компенсации за неуплату можно повысить, если подобные условия прописаны в коллективном или трудовом договоре.
Важно
При рассмотрении дела суд не принимает во внимание причины, по которым начальник не выплатил деньги уволившемуся подчинённому. Это в любом случае вменяется в вину.
Налогообложение выходного пособия при увольнении по инвалидности
Все выплаты, кроме выходного пособия, облагаются налогом на доходы физических лиц. Инвалид имеет право на налоговый вычет в сумме 500 рублей.
Рассмотрим на приведенном примере, сколько налогов будет удержано при увольнении Яковлева В.В.
| Наименование начисления | сумма | База для налогообложения НДФЛ |
| Больничный лист с ноября по май | 374 672,00 | 374 672,00 |
| Компенсация за отпуск | 51 037,00 | 51 037,00 |
| Выходное пособие | 27 188,91 | — |
| Итого: | 452 897,91 | 425 709,00 |
| Льгота | 500 | 500 |
| Расчет НДФЛ | (425 709,04-500)*13/100 | х |
| Сумма НДФЛ | 55 277,00 | х |
| К выдаче на руки: | 397 620,91 | х |
Выходное пособие так же не облагается взносами в фонд социального страхования, пенсионный фонд и фонд медицинского страхования, отчисляемые работодателем.
Можно ли не выплачивать пособие
Увольнение в связи с инвалидностью, по сути, происходит по инициативе работодателя.
Работник представляет документы, в которых подтверждает инвалидность и невозможность выполнять прежние трудовые функции. Работодатель обязан отстранить такого работника от выполняемых по трудовому договору обязанностей и решить вопрос с переводом на другую работу или увольнением, если такой перевод невозможен.
Но бывают случаи, когда работник-инвалид сам принимает решение уволиться и пишет заявление по собственному желанию. В этом случае формально – по ТК РФ – никакого выходного пособия работнику не положено. Хотя никто не запрещает работодателю сделать выплату по локальному акту.
Чтобы выходное пособие было точно выплачено, в документах на увольнение должна быть указана соответствующая причина – медицинские показания, а формулировки должны включать ссылку на соответствующую статью ТК РФ.
На сновании ч.1 ст.80 ТК РФ гражданин может уволиться, предупредив о таком намерении руководителя путем направления заявления за 14 дней до конкретной даты. Исчисление срока начинается на следующий день после поступления документа в организацию. Законодательство о труде не предусматривает каких-то исключений для нетрудоспособных работников.
Расторжение трудовых обязательств должно состояться в период, заявленный в обращении лица, в соответствии с положениями ч.3 ст.80 ТК РФ. Такая обязанность возлагается на компанию, когда подается заявление о намерении расторгнуть договор по своей воле из-за невозможности дальше работать.
Требование субъекта прекратить договорные отношения в установленный период должно обосновываться фактами и удостоверяться доказательством невозможности осуществления своих функций. Когда в заявлении уважительные причины указаны не были, руководитель предприятия вправе не удовлетворять пожелания увольняющегося и прекращать договорные обязательства в день представления обращения.
Выплаты и компенсации
На инвалидов, с которыми прекращаются трудовые отношения, распространяются общие правила расчета по денежным выплатам:
- если прекращение трудового договора связано с ликвидацией компании, либо сокращением численности/штата – положена выплата в размере среднего заработка (для местностей РКС и МКС могут предусматриваться повышенные выплаты выходного пособия);
- должен осуществляться полный расчет по всем видам выплат на момент увольнения – например, при увольнении после больничного, инвалид сможет получить заработок по дату издания приказа;
- на период действия больничного листа продолжается начислением все стимулирующих и компенсационных доплат, предусмотренных законами или внутренними документами компании – исключение составляют случаи, когда такие выплаты связаны с непосредственным участием в трудовом процессе или результатами работы;
- если инвалид выразил отказ о переводе на другую работу, либо его увольняют на основании медицинского заключения – положена дополнительная выплата в размере среднего заработка за 2 недели.