Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок оплаты и размер налога и госпошлины на наследство». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ставка налога на наследство по завещанию варьируется в зависимости от суммы наследства и степени родства наследника с умершим. В РФ действует градуированная система налогообложения, которая предусматривает разные ставки для разных групп особых лиц.
Раздел 4: Какова ставка налога на наследство по завещанию?
Согласно налоговому кодексу, наследники первой группы — это дети, супруги (супруги умершего и преимущественно полное) и родители. Они освобождаются от уплаты налога на наследство по завещанию независимо от суммы наследства.
Налоговая ставка для остальных категорий наследников определяется в соответствии с размером наследства и составляет 13%, 25%, 30% или 35% от стоимости имущества. Например, если наследство превышает 3 миллиона рублей, налоговая ставка составит 13%. Если сумма наследства превышает 10 миллионов рублей, налоговая ставка составит 25%. Если наследство превышает 30 миллионов рублей, налоговая ставка составит 30%. И, наконец, если наследство превышает 50 миллионов рублей, налоговая ставка составит 35%.
Кроме того, для некоторых категорий наследников, таких как инвалиды и дети-сироты, действуют более низкие налоговые ставки. Например, для инвалидов ставка может составлять 6%, а для детей-сирот — 1%.
Следует отметить, что ставка налога на наследство по завещанию может быть изменена законодательством в течение определенного периода времени, поэтому рекомендуется следить за последними изменениями в законодательстве и консультироваться с налоговым специалистом для уточнения актуальной информации.
Какие налоговые вычеты предоставляются на наследство?
Вступивший в наследство может иметь право на получение налоговых вычетов. Налоговые вычеты — это уменьшение налогооблагаемой базы, которое применяется при расчете суммы налога на наследство.
Один из возможных вычетов, который может быть предоставлен на наследство, это вычет на физических лиц, имеющих детей. Данный вычет применяется, если наследник имеет детей и уплачивает налог на наследство в размере 0,5% от стоимости наследуемых имущественных прав, а также если размер наследства не превосходит 5 миллионов рублей.
Другой вид вычета — это вычет, который предоставляется налогоплательщику на основании рассмотрения заявления о выдаче вычета. Для получения данного вычета необходимо предъявить документы, подтверждающие наличие родственных отношений с наследодателем и размер наследства, включая плановые долги по уплате налогов со стоимости наследуемого имущества.
- Определение налоговой базы наследства;
- Особые налоговые режимы;
- Вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу наследства.
Кто обязан платить государственную пошлину и в каком размере
Вместо налога в 2023 году наследник должен заплатить госпошлину за оформление свидетельства о праве собственности. Государственная пошлина является своеобразной оплатой юридических услуг государственных органов и должностных лиц. Налог на недвижимость по завещанию не взимается, но за обращение к нотариусу придется заплатить (ст. 22 Закона о нотариате РФ).
Для уплаты государственной пошлины, наследнику необходимо вычислить ее сумму, а для этого следует знать общую стоимость имущества, полученного в наследство. Наследник должен получить заключение независимого эксперта, а также установить рыночную, инвентаризационную или кадастровую стоимость, обратившись в БТИ, госорганы, осуществляющие кадастровый учет, оценщикам или юридическим лицам, имеющим право осуществлять оценку.
Как считать срок владения
По закону срок наследования исчисляется со дня смерти наследодателя (статья 1114 Гражданского кодекса РФ). Дата регистрации наследства или инвентаризации квартиры не учитывается. Процесс вступления в права собственности может быть растянут.
Орлов унаследовал квартиру от бабушки, которая умерла в январе 2018 года, в декабре 2019 года Орлов вступил в наследство и продал квартиру в мае 2022 года.
Однако из этого есть исключения, которые касаются недвижимости, приобретенной совместно. Например, если квартира была куплена во время свадьбы и унаследована умершим супругом, то началом заселения считается момент первой регистрации квартиры в собственность супруга.
Ивановы приобрели квартиру в 2016 году и зарегистрировали ее на имя жены; в 2022 году Иванова осталась вдовой и в том же году продала квартиру. Она не платит 13% налог с продажи наследства, так как срок владения наследством начинается не с даты смерти мужа, а с 2016 года, когда право собственности стало официальным.
То же самое относится и к общему имуществу. Срок владения исчисляется с момента регистрации первого права общей собственности.
Братья Серегины купили равные доли и оформили право собственности в 2016 году; в 2020 году один из братьев умирает, и второй наследует его долю; в 2022 году Серегин решает продать дом, и три года владения исчисляются с момента регистрации первой доли, поэтому при продаже недвижимости При продаже недвижимости налог не уплачивается.
Какой процент берет нотариус за оформление наследства?
Необходимо сразу уточнить, что оплата услуг нотариуса при вступлении в наследство устанавливается им не самостоятельно, а регламентируется Налоговым кодексом. Статья 333.24 НК РФ содержит размеры государственной пошлины, взимаемой за совершение нотариальных действий. Она обязательна для исполнения нотариусами на всей территории Российской федерации и, следовательно, одинакова в любом городе. Размеры госпошлины (другое ее название: нотариальный тариф) установлены в процентах от стоимости наследственного имущества.
Помимо госпошлины, лица желающие оформить наследство, оплачивают непосредственно работу нотариуса, который занимается наследственным делом в течение 6 месяцев. Эта плата за технические и правовые услуги — УПТХ, и она также не является произвольной. Ее размер пересматривается один раз в год областной нотариальной палатой и устанавливается на территории нотариального округа. Поэтому сумма может незначительно отличаться в разных областях России, но она будет одной и той же в любой нотариальной конторе населенного пункта.
Правовые и технические услуги включают множество действий, производимых нотариусом в рамках оформления наследства. Это запросы в банки, иные организации, размещение объявлений об открытии наследства в печатных СМИ и на электронных ресурсах, заполнение документов для оформления наследственного дела, составление и выдача свидетельства о праве на наследство.
Сколько составляет госпошлина и сумма УПТХ нотариусу за оформление наследства в Москве в 2023 году показано в таблице 1. Общая сумма зависит от вида имущества, количества наследуемых объектов и числа наследников и степени их родства с умершим наследодателем. Оплата производится по договоренности между наследующими лицами.
|
Форма имущества, родственные отношения |
Нотариальный тариф (госпошлина) в соответствии с НК РФ, руб. |
Размер УПТХ, руб. |
Примечание |
|
Объекты недвижимости, включая доли в праве собственности |
|||
|
Близкие родственники, входящие в 1–2 очередь наследников (супруги, дети, родители, братья и сестры) |
0,3 % (общая сумма не более 100 тыс.) |
7 000 |
УПТХ рассчитывается отдельно на каждый объект. Если свидетельство о праве на наследство выдается на несколько человек, за каждого последующего наследника (со 2-го) дополнительно уплачивается 2 000 р. |
|
наследники с третьей и далее очереди, а также не связанные с умершим кровным родством |
0,6 % (максимальный размер 1 млн ) |
||
|
Денежные средства (на банковских счетах, в виде пенсий, зарплат, страхового возмещения) |
|||
|
Для всех наследников при сумме |
Размер УПТХ одинаковый, независимо от количества наследников, указанных в свидетельстве. |
||
|
До 10 тыс.р. |
|||
|
От 10 тыс. до 100 тыс. р. |
1 000 |
||
|
Более 100 тыс. |
3 500 |
||
|
Другие виды наследственного имущества (транспорт, вещи, предметы, патенты и т.д.) |
|||
|
Госпошлина при оформлении наследства у нотариуса рассчитывается в процентах аналогично недвижимости |
3 900 |
Сумма УПТХ рассчитывается за каждый объект. Число лиц в свидетельстве значения не имеет. |
Таблица 1.
Уплата налога в различных случаях
Размер налогов при вступлении в наследство тесно связан с видом наследуемого имущества, а также зависит от действий нового собственника.
Наследник освобождается от уплаты налога только в том случае, если он принял свою долю и не проводил с ней никаких манипуляций в правовой сфере. Если же гражданин в первые три года с момента открытия наследственного дела решает продать недвижимое имущество, то ему необходимо отдать 13 % от его общей стоимости государству.
Разберем более подробно налогообложение различных видов недвижимости, передаваемых в качестве наследства.
Независимо от того, как наследник выступает в свои права на квартиру (с завещанием или без него), он не должен платить никакие налоги. Но, приняв решение продать недвижимость или произвести с ней какие-то иные манипуляции в первые три года после смерти бывшего владельца, он должен быть готов к дополнительным тратам. Кроме того, квартира относится к имуществу, подлежащему налогообложению, если наследник решит оставить ее себе, то налоговые отчисления должны будут производиться каждый год.
Налог на транспортное средство уплачивается после того, как гражданин, получивший его в наследство, прошел следующие процедуры:
- Получил свидетельство о правах наследника;
- Зарегистрировал автомобиль в ГИБДД.
До момента официального получения документов из ГИБДД вносить какие-либо налоговые платежи не надо. В дальнейшем с автовладельца будет взиматься транспортный налог, актуальный не только для легковых автомобилей, но и для автобусов, мотоциклов, катеров и снегоходов. Льготы распространяются только на лодки, комбайны и механические устройства, созданные для перемещения людей с ограниченными возможностями. Оплата транспортного налога проводится не позднее следующего 1 ноября.
Налог за владение земельным участком утвержден в 2004 году, взимается он ежегодно. Начисление платежей начинается не со дня вступления в наследство, а после смерти наследодателя. Перед тем, как рассчитать налоговую сумму, обязательно должна быть проведена оценка участка, на основании которой будет рассчитана ставка. Официально она составляет 0,3 % для дачных и садоводческих наделов и 1,5 % для прочих территорий.
Важно! От обязательных платежей за земельные участки в пользу государства освобождаются малые национальности Сибири и Дальнего Востока, а также небольшие народности, занимающиеся земельным хозяйством.
Все необходимые суммы должны быть выплачены до начала процедуры по вступлению в права наследования. В противном случае, не получив подтверждение оплаты в виде квитанций и чеков нотариус попросту не приступит к выполнению своих профессиональных обязанностей.
Для того, чтобы оплатить пошлину необходимо предварительно посетить нотариуса и получить у него реквизиты, на которые должен поступить платеж. Чаще всего пользователю выдается уже заполненная квитанция, и ему останется только перечислить указанную сумму.
Чтобы оплатить налог, пользователь может воспользоваться следующими способами:
- С помощью терминалов оплаты, которые в огромных количествах стоят в торговых центрах, банках и других местах с высокой проходимостью.
- При личном посещении банковского отделения. В данном случае оплата будет проходить через кассира-операциониста, который, помимо пошлинного сбора также добавит к сумме оплаты банковскую комиссию.
- Посредством интернет портала Госуслуги. После того, как выплата будет совершена, пользователю предстоит распечатать квитанцию и продемонстрировать ее нотариусу в качестве подтверждения.
Налогообложение наследственного имущества
Как уже отмечалось выше, согласно положениям Федерального Закона № 78, налог при вступлении в права наследство на квартиру и другие ценности не взимается. Но из каждого правила есть исключения. Первое, на что предстоит обратить внимание, это региональные особенности налогообложения.
На территории некоторых субъектов Федерации действуют свои нормативно-правовые акты, фиксирующие сумму налога за вступление в наследственные права. Размер налогообложения зависит от таких показателей:
- вид собственности, которую получает наследник (недвижимость, земля, транспорт);
- оценочная стоимость имущества на момент открытия наследственного производства;
- область, в которой расположены материальные ценности;
- уровень родства.
Второй нюанс – это отчуждение прав собственности на объект. Законодатель не ограничивает права наследников на дарение или продажу полученного наследства. То есть продавать имущество можно в любой момент после оформления прав владения на объект. Если же отчуждение собственности оформляется на протяжении трех лет с момента оформления имущественных прав на объекты, то с наследника будет удерживаться сумма подоходного налога. В 2018 году НДФЛ равняется 13%.
Когда налог придётся заплатить
Если обратиться к Налоговому кодексу РФ, можно получить чёткий и однозначный ответ, надо ли платить налог при получении квартиры по завещанию и какие траты должен понести наследник при передаче ему прав на квадратные метры.
Совсем другой вопрос – налог с продажи квартиры по завещанию: не все наследники хотят проживать на завещанной жилплощади, большинство стараются как можно быстрее продать её, дабы не обременять себя коммунальными платежами за простаивающую квартиру.
После того, как новый хозяин (разумеется, после вступления в наследство и приобретения права на владение недвижимостью) принял решение продать унаследованную жилплощадь, перестаёт быть важным получена квартира по завещанию или нет: налог при продаже будет зависеть от срока владения имуществом.
Согласно ст. 228 Налогового кодекса РФ, от уплаты налога при продаже жилплощади (в том числе и завещанной) освобождаются граждане, в чьей собственности квадратные метры находились более 3 лет. В остальных случаях придётся уплатить в казну 13% стоимости квартиры согласно договору купли-продажи.
Спасибо за разъяснение, только хотелось бы понять вот что: Налоговое уведомление за период январь- ноябрь 2015 должно прийти на имя умершей матери или как? А тогда за декабрь на кого? Если на нас с братом, тогда что, данные нотариус подает или же Росреестр? Просто на сегодняшний день (14.11.16) по почте ничего не приходило. И вот я думаю, если за декабрь мы с братом должны заплатить налоги, почему ни ему ни мне ни даже за период, когда владельцем была умершая мать не пришли уведомления? И если мы с братом можем сходить в налоговую чтобы узнать о своих налогах, то как быть в случае оплаты налогов за умершую мать?
То что не приходят квитанции — это обычное дело. Они очень многим не приходят. Наследникам или нет, не важно.
Самый простой вариант — получить в налоговой квитанции на мать и их оплатить через отделение Сбербанка по квитанции (не перечислять через банкомат по карте). В этом случае налоговая получит данные, что налог заплатила именно она и спишет ее задолженность.
Данные о новых собственниках налоговики должны получить из Росреестра. Им их передадут после госрегистрации вашего права собственности на землю.
На практике будет так.
Налоговики (не зная о смерти матери) вышлют квитанцию за весь 2015 год на нее. После регистрации права собственности они будут высылать квитанции новым собственникам.
Налог при получении в наследство дома или квартиры
Получив от наследодателя дом или квартиру, наследник обязан уплачивать налог на имущество (далее – НИ) на то, что перешло в его собственность. Согласно ст. 399 НК РФ, НИ физических лиц является местным сбором, уплачиваемым в местные бюджеты собственниками любых зданий, строений, сооружений и помещений. Как следует из ст. 401 НК РФ, общее имущество многоквартирного дома не облагается сбором.
НИ рассчитывается ежегодно на основе кадастровой стоимости недвижимости. При этом:
- база НИ для квартиры – это ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину стоимости 20 м2 общей площади квартиры;
- база НИ для жилого дома – это его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину стоимости 50 м2 общей площади дома.
Предельные ставки НИ для граждан, которые не могут быть превышены муниципальными органами при их определении, установлены в ст. 406 НК РФ. В ст. 407 НК РФ определены льготы по уплате НИ для физических лиц (к примеру, для инвалидов, участников ВОВ, пенсионеров и др.). Сумма НИ для граждан исчисляется налоговыми органами по каждому объекту налогообложения.
Как рассчитываются налоги, если их нужно платить
Наследование дохода от авторских прав облагается НДФЛ в размере 13% от суммы вознаграждений, принадлежащих создателю на день смерти. После вступления в наследство, новые правообладатели могут заключать коммерческие договоры и даже продать исключительные права третьему лицу.
Например, на дату смерти по договору авторского вознаграждения создателю промышленного образца за год было начислено 1.6 млн руб. Правообладатель обязан до 30 апреля следующего года подать декларацию по доходам на эту сумму и оплатить налог не позднее 15 июля того же года в размере 1.6*0.13=0.208 млн руб. или 208 тыс. руб.
В случае заключения новых договоров на использование унаследованных авторских прав, правообладатель также будет декларировать и оплачивать стандартный размер НДФЛ ежегодно.
Порядок оплаты налога
Оплата госпошлины за получение у нотариуса свидетельства о праве владения наследуемой собственностью должна производиться до выдачи документа. В противном случае нотариус удерживает данное свидетельство до момента предоставления наследником соответствующей квитанции об уплате.
Механизм уплаты НДФЛ отдельными категориями граждан:
- наследнику до 30 апреля следующего года после получения наследуемого имущества (229 статья НК РФ) нужно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, бланк которой выдаётся служащими налоговых органов;
- в налоговую инспекцию в указанные сроки предоставляется оформленный бланк 3-НДФЛ, паспорт наследника, свидетельство о праве владения из Росреестра, справка об оценочной стоимости наследства (точный список уточняется в отделении ФНС);
- гражданин оплачивает НДФЛ после получения налогового уведомления и квитанции с суммой налога в любом из отделений банка.
UPD : Отметим, что с 15 июля 2016 года вместо оформления нового правоподтверждаю щего свидетельства, выдаваемого ЕГРП, изготовляется выписка соответствующей формы. Данный документ обладает аналогичной юридической силой. Процесс регистрации прав на недвижимость и получения выписки не был изменён внесёнными поправками в законодательство .
Дополнительные платежи
Налоги и сборы часто не единственные расходы, которые ложатся на наследников. К дополнительным статьям расходов относятся услуги нотариуса, оформление доверенности, обязательства наследодателя, подготовка копий документов, услуги адвокатов, госпошлина за подачу иска. Рассмотрим каждую ситуацию по отдельности. Нотариальные услуги:
- Удостоверение завещания – 100 руб.
- Оглашение закрытого завещания – 300 руб.
- Выдача доверенности представителю – 200 руб.
- Принятие мер по охране имущества – 600 руб.
- Выдача дубликатов документов – 100 руб.
- Услуги нотариуса – 500–1000 руб.
Размер судебных издержек зависит от категории дела:
- Подача иска о признании завещания недействительным – 300 руб.
- Установление юридических фактов – 300 руб.
- Услуги адвоката могут определяться в процентном соотношении от суммы иска, за весь процесс или за каждое судебное заседание. Ставка по защите интересов клиента в суде 1 инстанции составляет от 15 до 45 тыс. руб. Многое зависит от категории наследственного спора (например, установление факта родственных отношений, оспаривание завещания) и региона обращения в суд.
Стоимость регистрации имущественных прав:
- Право собственности для физических лиц – 2 тыс. руб.
- Доля в квартире многоквартирного дома – 200 руб.
- Оформление дачного участка – 350 руб.
- Договор участия в долевом строительстве – 350 руб.
- Инвестиционный пай на недвижимость – 22 тыс. руб.
Что касается задолженности умершего человека, то она может определяться условиями договора ипотеки, кредитным соглашением по потребительскому займу или обычной распиской. Иногда имеются долги по оплате коммунальных услуг.
Дополнительно наследникам придется оплачивать госпошлину при продаже имущества, если они не планировали его себе оставлять.
Налог на наследство — суть
Согласно действующему налоговому законодательству России, большая часть доходов, поступлений в собственность имущества граждан облагается налогом. Наследство подразумевает собой передачу денежных средств, объекта имущества в собственность наследнику, на которого и возлагалась обязанность уплаты налогов на наследство. При этом, сумма налога напрямую зависит от ликвидной стоимости имущества.
Однако, в связи с выводом состоятельными гражданами имущества в страны с льготными ставками налогообложения, и трудностями по уплате налога у граждан со средним достатком, был отменен налог на наследство по завещанию. У богатых граждан способом избежать налоговых потерь был вывод имущества в более свободные страны либо зоны, а для среднестатистических граждан получение наследства вызывало подрыв финансового положения из-за высоких ставок налога. Итак, отменен налог на завещанное наследство в отношении денег, недвижимости, транспорта, материальных ценностей.
Раньше (до 01.07.2005 г.) необходимо было платить налог на наследство, который рассчитывался исходя из близости родственной связи. Наследники уплачивали налог в зависимости от очередности (близости родственной связи): сначала родители и дети, ставка налога для которых составляла 5% от стоимости объекта наследования.
Затем – брат, сестра, бабка и дед, по налоговой ставке 10%. В третьей очереди наследниками были те, кто не относился к первым двум группам, и ставка налога на наследство составляла 20%. Регулирование и взимание налога происходило на основании инструкции, выведенной из различных нормативно-правовых актов (НПА).
Обратите внимание, в настоящее время термин «налог на наследство» употребляется в значении уплаты госпошлины. Законодательное регулирование ее уплаты представлено в 63 главе гражданского кодекса.
Случаи, облагаемые налогом
Когда речь идет о материальных ценностях, принимаемых по дарственной или после смерти владельца, в дело вступают законы, четко регламентирующие размер налогов и обязанность их платить. Применяются два законодательных акта: Гражданский и Налоговый кодексы. Но в практике встречаются случаи, когда нужно передать авторские права, и возникают трудности у людей, не имеющих юридического образования. Однако не все так сложно, как кажется.
Мнения специалистов в данном вопросе расходятся. С одной стороны авторство может передаваться только при условии оформления авторского договора. Дарственная к этой категории сделок не относится, и начисляется налог. Взимается 13% – стандартная ставка НДФЛ для резидентов РФ. Другие считают, что передача прав является гражданским актом, и нужно руководствоваться общими правилами. Однако они не освобождают от налогов третьих лиц, не являющихся близкими родственниками, если речь идет о наследстве.