Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Жалоба в налоговую инспекцию, пишем заявление». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Подать жалобу на налоговую инспекцию онлайн могут все лица: физические, юридические и индивидуальные предприниматели при установлении фактов нарушения их прав или в случаях несоблюдения норм налогового законодательства другими лицами.
В каких случаях можно обращаться в прокуратуру?
Только в тех, когда налоговая допустила грубые ошибки, а вы можете это доказать. Прокуратура поможет, если инспекторы:
- Нарушили срок ознакомления с материалами проверки. Если ревизоры указали в извещении неверные время и дату, вам будет сложнее защитить свои права отправить возражения нужно в течение месяца со дня получения акта;
- Незаконно заблокировали расчётный счёт. К примеру, если плательщик не подал своевременно декларацию по налогу на прибыль за квартал. Налоговая часто прибегает к обеспечительным мерам и блокирует счета, но во многих случаях они просто не имеют права этого делать;
- Требуют не относящиеся к проверке документы. Если составление каких-то документов не предусмотрено НК России, или если документы не относятся к объекту проверки, налоговая не имеет права их запрашивать;
- Игнорируют смягчающие обстоятельства. Перечень смягчающих обстоятельств должен быть указан в акте проверке, но, на практике, его никогда не включают в описательную часть. Налоговая ждёт до тех пор, пока налогоплательщик не подаст возражение, но это является процессуальным нарушением – можно сразу же обращаться в прокуратуру;
- Неверно возбуждают уголовное дело. Например, возбудив дело об административном правонарушении, не уведомляют обо этом компанию. Это нарушение КоАП РФ;
- Игнорируют срок давности. Например, пытаются привлечь руководителя организации к административной ответственности через четыре месяца после дня совершения правонарушения, тогда как по закону на вынесение такого постановления отводится два месяца;
- Не соблюдают процедуру ареста имущества. Не приглашают понятых (или приглашают только одного), проводят арест в ночное время, запрещают присутствовать представителям компании – всё это очень распространённые нарушения;
- Игнорируют запрос о возврате излишне уплаченного налога. По закону (78 статья Налогового Кодекса) налоговая инспекция обязана вынести решение о возврате налога в течение 10 дней с момента получения акта совместной сверки или заявления. Если эти сроки нарушаются, плательщик может получить проценты по ставке рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки;
- Не отвечают на обращения. Срок рассмотрения письменного обращения составляет 30 дней с момента его регистрации, при превышении можно обращаться в прокуратуру;
- Разглашают коммерческую тайну. Либо персональные данные плательщика, это тоже нарушение;
- Не принимают жалобу. УФНС обязана принять апелляционную жалобу на решение ИФНС, но в этом тоже часто отказывают (разумеется, незаконно).
Жалоба регистрируется в течение трех дней после подачи. На ее рассмотрение по закону дается 30 календарных дней. Иногда данный период продлевается, если необходимо проводить дополнительное расследование. Но заявитель обязательно информируется о задержке должностным лицом.
О результатах гражданин уведомляется ранее выбранным способом. Обычно для этого используется письмо, а также нередко применяются специальные сообщения через портал Госуслуг. Иногда итоги разбирательства присылаются на ранее введенную электронную почту.
Если имеются ошибки в заявлении или оно оставляется анонимно, то ответ не приходит, так как жалоба остается без рассмотрения. Если решение принимается в пользу заявителя, то вносятся корректировки в документы или виновный работник ФНС привлекается к ответственности. При отрицательном решении любой гражданин может обжаловать его в вышестоящих инстанциях или подать исковое заявление в суд.
Направить жалобу на налоговую в прокуратуру
Обращение в прокуратуру необходимо в случаях грубого нарушения прав налогоплательщиков, злостных нарушений, очевидного выхода за рамки полномочий, предусмотренных законом. Заявление в таком случае так же пишется в свободной форме, с подробным пояснением какие именно действия со стороны налоговых органов Вы считаете неправомерными, в идеале с указанием отсылок к конкретным статьям. По этому заявлению будет проводиться проверка, поэтому так же следует подготовить и документы, выступающие подтверждением описанного в заявлении.
Прокуратура может переадресовать жалобу в вышестоящий налоговый орган, поскольку он уже занимается работой с претензиями. То есть если речь идет о простых нарушениях, то обращение в прокуратуру будет определенно лишним. Это нужно иметь в виду, если Вы все же пожелаете подавать жалобу в органы прокуратуры.
Как написать жалобу на индивидуального предпринимателя
Чтобы направить грамотную жалобу, при её составлении воспользуйтесь следующими рекомендациями:
- для начала сопоставьте деятельность предпринимателя с требованиями нормативов;
- соберите документальные доказательства вины ИП (чеки, квитанции, фото- и видеоматериалы, копии договоров и др.);
- правильно определите инстанцию, в которую нужно подавать материалы;
- узнайте, может, есть другие потерпевшие от этого предпринимателя;
- составьте грамотную жалобу.
Так, в такой бумаге обязательно должны быть такие сведения:
- наименование адресата;
- данные заявителя;
- суть претензии;
- доказательная база;
- при возможности ссылки на нормативы;
- дата и подпись заявителя.
Что делать, если нет времени на посещение УФНС?
Если вы знаете, куда можно жаловаться на налоговую инспекцию, но не имеете физической возможности обратиться в соответствующие органы, можно воспользоваться официальным сайтом ФНС РФ. При посещении портала система автоматически определяет ваше местоположение, однако в его работе могут происходить сбои, поэтому важно проконтролировать этот момент. Если отображается неверный город, выберите правильный, после чего продолжайте работу с сайтом.
Чтобы зарегистрировать обращение, нужно выбрать раздел «Физические лица», после перехода на соответствующую страницу необходимо будет спуститься в ее нижнюю часть. Именно там будет располагаться интересующая нас строка «Подача жалобы в налоговые органы». Данный раздел позволяет не только зарегистрировать собственное обращение, но и провести процедуру обжалования по уже принятым ранее решениям, а также получить дополнительную информацию о возможных дальнейших действиях по текущим вопросам.
Причины для жалобы в налоговую
Жалобы могут быть поданы по разным основаниям. Например.
- Неправильное взимание налога;
- Несправедливые штрафы;
- Неправильное взимание налогов, необоснованное взимание налогов, штрафы;
- Невозможность возврата переплат, превышающих применимые штрафы;
- Неправомерный отказ или отсрочка в предоставлении налоговых льгот;
- Запрашивать документы у третьих лиц, не имеющих отношения к делу, в ходе оперативных проверок;
- Нарушение правил проверки на месте.
Во всех случаях необходимо доказать, что была допущена ошибка, и ответчики не выполнили свою работу или сделали что-то не так. Если вы подадите жалобу в налоговую инспекцию, вы можете оспорить их решение по вашему делу. Жалоба должна быть подписана заявителем или его представителем. В жалобе указывается:
- Имя и адрес заявителя или организации, являющейся предметом жалобы;
- Незаконные действия налогового органа, действия или бездействие его сотрудников;
- Наименование налогового органа, нерегулируемой организации, ее сотрудников или обжалуемого действия или бездействия;
- Причины правонарушения;
- Утверждения истцов.
Как должно выглядеть письмо с жалобой
Если документ, как заявление, служит исключительно для удовлетворения интересов заявителя, то такая жалоба должна содержать информацию об ущемлениях законов и прав, и обязана заканчиваться с просьбой об устранении таковых.
Для того чтобы корректно составить такое письмо в налоговую службу, нужно включить в нее основные положения:
- Ф.И.О. должностного лица или название компании, в которую направил жалобу;
- Данные индивидуальных предпринимателей: Ф.И.О. почтовый адрес, электронный адрес и номер телефона;
- ИНН. Паспортные данные, место проживание и информацию о гражданстве;
- Наименование налоговой службы, которое приняло решение, имя и занимаемая должность лиц, действий которых обжалуют заявители;
- Перечислить требования со ссылкой на нормативные акты и законы Российской Федерации;
- Если идет оспаривание денежных средств, то необходимо указать их и расчеты (штрафы, вычеты, пени);
- Изложить обстоятельства, при которых произошло правонарушение, обязательно предоставить доказательство в виде прилагаемых документов;
А если вы хотите сообщить об известных вами фактах нарушения в отношении непорядочного партнера по бизнесу, то необходимо также произвести жалобу в налоговую инспекцию.
Нужно постараться привести как можно больше фактов, не прибегая к угрозам или использовать неуважительный тон, так ваша жалоба для рассмотрения будет отказана.
Когда все обстоятельства будут изложены, не забудьте написать, о чем вы просите налоговую службу. Копии документов в виде файлов или в бумажной форме прикрепляются согласно с перечнем, и указывается количество листов. Вы имеете полное право просить, чтобы вам прислали на ваш адрес письменный отчет о результате проверки. Федеральная налоговая служба как орган существует на отчисления со стороны налогоплательщика, поэтому ответить вам – это прямая обязанность.
Как написать жалобу в налоговую инспекцию
Если налоговые органы нарушили ваши права и у вас есть доказательства этого, то обжаловать неправомерные действия возможно. На законодательном уровне порядок подачи, сроки рассмотрения жалоб на действия или бездействие налоговых органов описаны в статье 139 НК РФ. Начать необходимо с написания текста жалобы. В ней следует:
- указать данные налогового органа, в который вы обращаетесь(наименование, адрес)
- указать данные вашей организации или ИП(реквизиты компании, ФИО, ваша должность, ОГРН, ИНН, контактные данные)
- изложить текст самой жалобы, с указанием свидетельств неправомерного действия или бездействия налоговой, сканы или скрины документов(акта проверки)
- четко выразить вашу позицию, привести основания и ссылки на нормы Налогового Кодекса РФ
- обозначить позицию налоговой по вашему вопросу
- указать какого решения вы хотите добиться: отмены акта налогового органа или же изменение решения.
Жалоба на налоговую инспекцию: куда писать, как это сделать онлайн, образец
На инспекцию ФНС государством возложены широкие и ответственные полномочия.
В их обязанности входит контроль за налоговыми отчислениями граждан с доходов, полученных в результате официальной трудовой деятельности, от продажи имущества, при совершении налогооблагаемых сделок, а также наложение НДС на все товары, находящиеся на реализации, и имущественные взыскания с населения от владения недвижимыми и движимыми объектами.
Однако государство кроме взысканий предоставляет своим гражданам некоторые налоговые послабления в соответствии со статьями НК РФ.
Они заключаются в получении гражданами вычетов с по факту уплаченных подоходных налогов с зарплаты на протяжении текущего отчётного периода в случае приобретения ими объекта жилой недвижимости (квартиры, комнаты, частного дома, земельного участка ИЖС и т. д.) или оформления ипотечного кредита для данной цели.
Образец жалобы на бездействие ФНС
На вычеты может претендовать каждый трудоустроенный по закону гражданин России, потративший свои сбережения на новое жильё или исправно платящий платежи по ипотеке в составе основного долга и начисленных банком процентов, которые как раз и предлагаются к возмещению на протяжении нескольких лет кредитования.
Основания для подачи жалобы
Согласно п. 2 ст. 138 НК РФ, решение налоговой инспекции может быть досудебно обжаловано. Предприниматель подаёт досудебную жалобу на инспекцию или отдельных должностных лиц в следующих случаях:
- отказ в возврате излишне уплаченного налога;
- налоговый орган принял решение об остановке операций по счетам;
- получение требования о доплате налога, уплате пеней и штрафов без права на это;
- взыскание налога без законных оснований;
- отказ в регистрации юридического лица или ИП с предъявлением непредусмотренных законом требований;
- задержка налогового вычета более четырёх месяцев;
- неверные результаты проверки или их отсутствие;
- должностное лицо требует документы без законных оснований;
- неправомерные действия по осмотру помещения предпринимателя;
- отказ в предоставлении налогового вычета.
Прокуратура надзирает за правильностью применения законодательства, в том числе налогового. Поэтому туда можно обращаться при любых нарушениях прав налогоплательщиков со стороны ИФНС. Нюансы таких обращений урегулированы ст. 10 Приказом Генпрокуратуры России от 30.01.2013 № 45.
Жаловаться нужно в прокуратуру по месту нахождения ИФНС.
Структурно претензия включает три элемента:
- Заголовок, где первоначально указывают данные о прокуратуре (полное название с адресом, а также Ф.И.О. и чин руководителя). Следующими будет персональная информация заявителя (его Ф.И.О., адрес регистрации, контакты для обратной связи). Финальными будут данные налоговой — нарушителя ваших прав.
- Информативный блок: максимально кратко и точно нужно изложить суть проблемы, описав события, которые привели к спору, нарушения, которые были допущены, а также вашу просьбу к органу прокуратуры.
- Заключение. Тут перечисляют прилагаемые к обращению доказательства. Это могут быть свидетельствующие о нарушении аудио- и видеозаписи, документы и т. д. Здесь же обращение датируют и подписывают.
Составляя жалобу в прокуратуру, следует придерживаться делового стиля и четких формулировок, без оскорблений и ненормативной лексики, с указанием только правдивых фактов.
Для подачи претензии существует несколько способов:
- по почте — заказным или ценным письмом с уведомлением о вручении или описью вложения соответственно;
- через установленный в прокуратуре ящик «для обращений и заявлений граждан»;
- в канцелярию прокуратуры. Здесь на первом и втором экземплярах жалобы проставляют печать, а также отметку и подпись о принятии с присвоением документу входящего номера;
- через интернет-приемную Генпрокуратуры.
Как обжаловать решение налогового органа
Суд относится к вышестоящим надзорным инстанциям, и обращение сюда допустимо, когда руководство налоговой службы не смогло разобраться с проблемной ситуацией, или проигнорировало обращение налогоплательщика. Недостатком подобного метода решения спора является длительность процедуры.
Органы прокуратуры обязаны отслеживать правильность функционирования всех государственных ведомств, контролировать соблюдение ими действующего законодательства. Поэтому, за помощью прокурора нужно обращаться при серьёзных нарушениях со стороны налоговиков, причинивших значительный финансовый ущерб.
В сферу действия прокуратуры также входят нарушения коррупционной направленности – вымогательство налоговыми служащими взяток, незаконное чинение препятствий бизнесу и так далее.
На официальном сайте Федеральной налоговой службы Вы можете отправить свое обращение онлайн. Чтобы составить такую жалобу на налоговую инспекцию Вам предоставят отдельную услугу, где есть первоначально выбор. Обратиться вы сможете как юридическое лицо, физическое лицо или ИП. Помимо выбора госоргана, куда будет направлена жалоба, а так же Ваших данных, Вы сможете указать обращались ли ранее в органы государственной власти.
Обращение в прокуратуру необходимо в случаях грубого нарушения прав налогоплательщиков, злостных нарушений, очевидного выхода за рамки полномочий, предусмотренных законом. Заявление в таком случае так же пишется в свободной форме, с подробным пояснением какие именно действия со стороны налоговых органов Вы считаете неправомерными, в идеале с указанием отсылок к конкретным статьям. По этому заявлению будет проводиться проверка, поэтому так же следует подготовить и документы, выступающие подтверждением описанного в заявлении.
Прокуратура может переадресовать жалобу в вышестоящий налоговый орган, поскольку он уже занимается работой с претензиями. То есть если речь идет о простых нарушениях, то обращение в прокуратуру будет определенно лишним. Это нужно иметь в виду, если Вы все же пожелаете подавать жалобу в органы прокуратуры.
Жалоба на налоговую инспекцию: образец / Куда жаловаться на налоговую
Любое физическое или юридическое лицо имеет право обжаловать неправомерные действия или бездействие налоговой. Для этого нужно подать жалобу в вышестоящую ФНС. Расскажем, как это сделать правильно, чтобы обращение не осталось без ответа.
Основания для жалобы могут быть разные. Например, налоговики:
- неправильно начислили налог;
- безосновательно выписали штраф;
- выставили штраф на большую сумму, чем это прописано в законе;
- не вернули излишне уплаченную сумму налога;
- без причины отказали в налоговом вычете или задержали его выплату;
- в ходе проверки контрагента требовали с вас документы компании, не имеющие отношение к контрагенту;
- нарушили процедуру выездной проверки.
Жалоба (апелляционная жалоба) в налоговую на ИФНС с 2021 года: образец формы (скачать бланк)
Как обжаловать решение налоговой инспекции или действия/бездействие её сотрудников в вышестоящий налоговый орган? Для этого нужно написать жалобу (апелляционную жалобу) на ИФНС. И с 2021 года Налоговая служба России утвердила образец жалобы (апелляционной жалобы) на ИФНС.
Рассказываем об этом бланке, форму которого можно бесплатно скачать.
Порядок обжалования актов налоговых органов (решение по проверке, налоговое уведомление, требование об уплате и др.
), а также действий или бездействия их должностных лиц регулирует отдельная глава 19 Налогового кодекса РФ.
Её пункт 1 ст. 139.2 гласит, что форматы и порядок представления жалобы в электронной форме утверждает ФНС России. Документ можно направлять по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Хотя возможна подача и в письменной форме.
Когда жалобу направляют по ТКС, ее нужно подписать усиленной электронной подписью.
ИМЕЙТЕ В ВИДУ
НК РФ не обязывает использовать форму жалобы, утвержденную ФНС России. Но для избежания лишних споров с налоговиками (в т. ч. по досудебному порядку обжалования решений) советует использовать утвержденный с 2021 года бланк жалобы в ИФНС.