Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Особенности налоговой системы в Канаде». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Это документ, обязательный к подаче всеми без исключения работающими людьми, которые являются резидентами канадской территории. Индивидуальные предприниматели тоже предоставляют налоговую декларацию по итогу прошедшего года. Есть сроки ее подачи – уложиться нужно в период до 30 апреля. Например, 2022 год, заканчивается 31.12. А декларацию подают уже в новом 2023 году, но надо успеть при этом до конца апреля.
Какие существуют в Канаде налоги на недвижимость
Тем резидентам страны, которые владеют недвижимыми объектами, тоже приходиться ежегодно делать взносы. Сбор составляет 1-2 % от общей стоимости имущества. Те средства, которые поступают в госбюджет с этих платежей, позволяют содержать дороги и госучреждения в надлежащем порядке.
Налогом облагаются также те средства, которые арендаторы получают от сдачи своего имущества во временное пользование. При этом отчисления на дома с участками гораздо выше, нежели на квартиру.
При покупке недвижимости тоже придется уплатить налоговый сбор. Ставку рассчитывают персонально. Ключевым фактором здесь выступает стоимость объекта. Если недвижимость стоит меньше 55.000 CAD, придется заплатить 0,5 %. А если она выше, но при этом меньше 250.000 CAD, придется отдать 1 %.
Если же имущество стоит в пределах 250.000-400.000 CAD, процент возрастает до 1,5. За остальные объекты – которые приобретают за суммы более 400.000 CAD – в госбюджет платят 2 % от отданной суммы. И это правило действует одинаково для всех – для резидентов и иностранных граждан, покупающих недвижимость в стране.
Как начисляются налоги в разных провинциях Канады
Допустим, вы зарабатываете $50 000 CAD в год. Тогда из общей суммы на первые $47 630 вы должны заплатить федералам 15%, а на вот тот кусочек, что остался (там получается $2 370 CAD), вы заплатите уже 20,5%.
Что касается Альберты, к примеру, если вы живете в городе Калгари, то они говорят: нищеброды, которые зарабатывают меньше $131 220 CAD, платят только 10% налогов, а если уже больше, тогда вы будете платить с каждого кусочка больше денег.
Также я в этот документ вынес и другие провинциальные налоги. Тут видите, что, например, в Британской Колумбии всего лишь 5,06% налог, но на первые $40 707 CAD. Уже на промежуток от $40 707 CAD до $81 416 CAD вы будете платить 7,7%, а дальше все больше и больше.
В описании к этому видео будет ссылка на документ со всеми этими таблицами, со всеми ссылками на сайты, то есть все вы сможете найти и посмотреть своими глазами, проверить размер налогов в зависимости от той зарплаты, которую вы хотите получать.
Для того, чтобы не заморачиваться с подсчетом всех этих процентов, федерального налога, провинциального, я всем рекомендую воспользоваться одним из сайтов, где есть онлайн-калькулятор налогов. Например, я зашел на один очень простой сайт, тут просто спрашивают, в какой вы провинции живете и ваш годовой доход. Они предположили, что я живу в провинции Онтарио (пока что нет, пока что в Квебеке, ребята) и что я зарабатываю $52 000 CAD. Допустим, пусть будет $52 000 CAD, я нажимаю кнопочку «Посчитать» (Calculate). Они говорят, что на руки я буду забирать $40 187 CAD и мой средний налог составит 22,7%, то есть это как раз те сложные проценты, которые нужно высчитывать вручную.
Соцзащита, или почему в Канаде жить хорошо
Не исключено, что в общении с коллегами или друзьями, бывавшими в Северной Америке, вы касались тем о том, что в этой стране проще быть бедным и безработным, чем работающим и богатым. Думаете такая присказка возникла на пустом месте? Отнюдь. Государство гарантирует каждому определенный уровень жизни. Даже если вы приезжий, и у вас нет знания языка, образования и, тем более, работы, вас будут содержать путем оказания финансовой поддержки. Жить на нее можно достаточно комфортно, при этом на вас не будут косо смотреть. Почти.
Сказать, что этим пользуются, значит не сказать ничего. Но налоги вам платить все равно придется. Причем некоторых из них вы будете вносить даже не осознавая, что делаете это. Например, косвенные – на продукты, товары для детей и другие.
Гражданин не платит налог с таких доходов, как:
- пенсионные выплаты ветеранам;
- страховка по возмещению ущерба;
- доход с продажи собственной недвижимости;
- пособия на детей;
- наследство;
- стипендии и гранты.
Льготы имеют:
- пенсионеры;
- малообеспеченные семьи;
- лица, у кого на попечении есть лица преклонного возраста;
- люди, которые приобретают лекарства за свой счет;
- инвалиды;
- родители, которые сами оплачивают обучение своего ребенка в колледже и университете;
- безработные.
Вычеты и льготы по налогам в Канаде
Налоговая нагрузка на фирмы и граждан со статусом резидента страны действительно высокая. Однако минимизируется она за счет послаблений, сделанных для определенных субъектов.
Фискальные платежи уменьшаются для иностранцев, постоянно проживающих в Канаде и лиц с небольшими доходами, нетрудоспособных.
Налоговые вычеты предусмотрены в следующих случаях:
- при воспитании детей, не достигших 16 лет;
- инвалидов с детства или при утрате полностью или частично трудоспособности в любом возрасте;
- при переезде на другое место жительство примерно в 40 км от прежнего адреса пребывания;
- при ведении благотворительности;
- в случае воздействия благоприятным образом на климат, что сказывается благоприятно на жителях сельской местности.
На сайте Правительства Канады указано на 2019 год 94 позиции, при которых возможно получение налоговых льгот для определенных случаев.
Какие налоги в Британской Колумбии?
Основные налоги (кратко)
| Налог на доходы физических лиц | 15-33% |
|---|---|
| Налог на прибыль юридических лиц (детали) | Базовая ставка федерального налога составляет 38%. |
| Налог на прирост капитала. Детали | Половина прибыли от реализации активов включается в доход, облагаемый по обычным ставкам налога. |
Базовые нюансы налогообложения юридических лиц в Канаде
Основной вид фискального сбора для предприятий в Канаде— налог на прибыль, который называется подоходным налогом с обществ и организаций. Его объект — полная сумма дохода, полученная как на экономической территории страны, так и в других государствах. Так же, как и для частных лиц, этот налог имеет федеральную и местную составляющие, а его шкала не возрастающая, а убывающая, что должно стимулировать постоянный рост бизнеса.
Базовая ставка, с которой подсчитывается налог на прибыль в Канаде, — 38%. Существует множество налоговых вычетов с этой ставки, поэтому, обратившись к специалисту по налоговому законодательству, удастся существенно снизить бремя платежей. Реальная ставка колеблется в диапазоне от 10 до 25%, что в целом несколько ниже уровня других развитых стран.
PERSONAL INCOME TAX – НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО КАНАДЫ, КАСАЮЩЕЕСЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.
Налоговое законодательство Канады базируется на факте, является ли налогоплательщик (в personal income tax под налогоплательщиком подразумевается физическое лицо) резидентом (resident) или не-резидентом (non-resident) страны.
Важно!!! Под термином резидент подразумевается резидент с точки зрения налогового кодекса, а не с точки зрения иммиграционного законодательства Канады.
Residents. Non-residents. Deemed residents. Newcomers. Residential ties. Что это такое вообще, в чём разница и почему это так важно?
Residential ties – социальная связь, экономическая и прочая связь с Канадой.
1 уровень.
- Дом
- Родственники
- Дети
2 уровень
- Собственность (машина, мебель)
- Банковский счёт в канадском банке
- Членство в клубе, библиотеке
- Работа в канадской компании
- Канадские водительские права
- Медицинская страховка
- Канадский паспорт
Canadian Residents – люди, физически проживающие в Канаде и имеющие с ней residential ties.
Newcomers (immigrants) – люди, приехавшие в Канаду в качестве иммигрантов. Этот статус применим только к первому налоговому году, после чего они становятся Canadian Residents.
Non-residents – люди, прожившие в Канаде меньше 183 дней и не имеющие с ней residential ties.
Какие налоги в Канаде самые высокие?
Подоходный налог в Канаде самый высокий. Его сумма зависит от размера доходов. Налог на недвижимость составляет от 1 до 2 процентов от стоимости приобретенной недвижимости. Этот налог должен быть уплачен один раз в год. Плательщиками налога на недвижимость являются не только собственники, но и арендаторы недвижимого имущества. Кроме того, нет разницы, гражданин какого государства купил имущество на территории Канады. Ставка налога для всех одинакова. Если стоимость недвижимого имущества составляет от 250 до 400 тысяч долларов, то налоговая ставка составит полтора процента. В том случае, когда цена недвижимости превышает отметку в 400 тысяч долларов, в казну государства придется уплатить 2 процента от стоимости. Канада занимает второе место в мире после Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии по размеру налога на недвижимое имущество. В топ-5 находится еще одна страна Северной Америки – США.
Налогообложения и пенсионные взносы
Основным налогом является подоходный, который внутри страны называется федеральным. Процент налога зависит от размера дохода:
| от 11 300 C$ до 45 000 C$ | 15% |
| от 45 000 C$ до 90 000 C$ | 20,5% |
| от 90 000 C$ до 142 000 C$ | 26% |
| от 142 000 C$ до 200 000 C$ | 29% |
| от 200 000 C$ | 33% |
Налоговая система Канады
Полесский государственный университет, Беларусь
Налоговая система Канады имеет трехуровневую иерархическую структуру, соответствующую общей модели организации исполнительной власти (федеральный уровень, провинции и территориальные образования, муниципалитеты). Налоговая система Канады построена на принципах налогового федерализма, предполагает наличие значительных полномочий органов власти в сфере налогообложения. В то же время система налогового администрирования Канады имеет следующие особенности:
– Наличие конституционного разграничения налоговых полномочий различных органов власти – федеральных и региональных (провинциальных);
– Возможность федеральных и региональных (провинциальных) органов вводить налоги различного уровня, но с одинаковой базой налогообложения;
– Существование двух независимых подсистемы налогового администрирования с собственными налоговыми органами: федеральные и региональные (провинциальные), взаимодействие между которыми осуществляется на основе заключенных юридических соглашений [1].
Канада относится к группе стран со средним уровнем налогового бремени. Так, за период 2000-2013 гг. в среднем доля налоговых доходов консолидированного бюджета страны составляла около 33,3% ВВП. На протяжении второй половины XX в. – первого десятилетия XXI в. налоговая нагрузка на экономику менялась не столь значительно. Начиная с 1965 г. просматривался выраженный рост налогового бремени с 26% ВВП в 1965 г. до 36% в 1991 г. 1990-е гг. для Канады были периодом высокого уровня налогообложения и жесткого контроля за динамикой государственного долга. В среднем налоговая нагрузка на экономику в этот период составляла около 36% ВВП. Начало XXI в. было отмечено постепенным понижением налоговой нагрузки (в первую очередь за счет снижения ставок подоходных налогов, а также НДС) с 35% в 2000 г. до 31% ВВП в 2013 г.
Основной акцент в налоговой системе Канады делается на использование прямых налогов. Так, доля прямых налогов в доходах консолидированного бюджета в 2013 г. составляла более 50% (рисунок 1), в том числе индивидуальные подоходные налоги составляли 32,3%.
Доля косвенных налогов была существенно ниже – всего 18,3%. Основную роль в общем объеме косвенных налогов играют общие налоги на товары и услуги – НДС и провинциальные налоги с продаж. Доля взносов и отчислений на социальное страхование (все виды) и налогов на фонд заработной платы составляла около 6,6% всех доходов. Существенную роль в доходах консолидированного бюджета играют неналоговые доходы (инвестиционные доходы, доходы от оказания услуг и продажи товаров и некоторые другие) [2, c.21].
Становление налоговой системы Канады и ее современная структура
Под канадской налоговой системой понимают режим налогового права, действующий в Канаде и во всех ее провинциях и территориях. Канадская налоговая система состоит главным образом из подоходного налога с физических лиц и обществ, а также из налога на потребление.
Подоходный налог регламентируется федеральным Законом о подоходном налоге, налог на потребление – Законом об акцизном сборе. Взимание налогов и управление федеральными налоговыми законами закреплены за налоговой службой Канады – агентством министерства по налогам и сборам Канады.
Провинции и территории имеют свою налоговую систему. В части подоходного налога провинциальные налоговые законы в основном отражают федеральное законодательство. Единственной провинцией, имеющей свой закон о подоходном налоге (Закон о налогах), является Квебек, хотя и он большей частью скопирован с федерального закона. Эта провинция сама собирает свои налоги и сборы. Провинции Онтарио и Альберта собирают свои налоги на доходы обществ.
Налоговая система Канады в соответствии с бюджетным устройством государства представлена тремя уровнями:
- • федеральным (представляет 48% государственных доходов);
- • провинциальным (42% государственных доходов);
- • местным (10% государственных доходов).
В федеральном налогообложении главную роль играют прямые налоги на доходы населения – налог на доходы физических лиц и обязательные взносы в государственный фонд страхования занятости и государственный пенсионный фонд. Значительны и поступления от налога на корпорации, налога на товары и услуги (налог с продаж), акцизов, таможенных пошлин.
Налоговые источники доходов провинций складываются:
- • из подоходного налога с населения;
- • налога с продаж;
- • налога на прибыли корпораций;
- • акцизов;
- • налогов в фонды социального страхования;
- • налогов на дарения;
- • рентных платежей;
- • различных регистрационных и лицензионных сборов.
Основную долю поступлений дают подоходный налог с населения и косвенные налоги.
Налоговые поступления местных бюджетов состоят из налога на недвижимость и налога на предпринимательство.
В стране сложилась четкая система налогового регулирования:
- • налоговая политика разрабатывается отделом бюджетной политики и экономического анализа министерства финансов;
- • все проекты выносятся на обсуждение прежде всего в палату общин;
- • сбором налогов занимается министерство по налогам и сборам;
- • споры по вопросам налогообложения разрешает налоговый суд.
Основополагающими актами в сфере налогового законодательства служат Закон о налоге на доход (регулирующий взимание подоходного налога и налога на прибыль корпораций) и Закон о страховании по безработице (системы социального обеспечения).
Налоговая система Канады оказывает серьезное воздействие на экономические процессы страны. В начале XXI в. налоговое регулирование было направлено на стимулирование совокупного спроса, но первостепенное внимание уделялось государственным расходам. В результате федеральное правительство и правительства провинций требовали причитающиеся части важнейших налогов.
Доля подоходных налогов в 2012 финансовом году составляла 61,7% (49% приходится на подоходный налог с физических лиц, 12,7% – на налог с корпораций); налогов на потребление – примерно 19%.
Доля налогов, собранных в провинциях, относительно значительна (и в сборах подоходных налогов, и в налогах на потребление). Бюджет провинций пополняется более чем на 100 млрд дол. ежегодно (из них 40% приходится на долю подоходных налогов и почти половина – на налоги на потребление).
Большую роль в экономическом регулировании играет координация налогов, которая призвана способствовать:
- • изменению роли провинций в федерации;
- • обеспечению политических компромиссов между уровнями правительства;
- • увеличению интереса всех правительств к системе налога на доход как к инструменту политики увеличения поступлений;
- • улучшению системы распределения дохода между субъектами хозяйствования с целью дальнейшего экономического и социального развития.
Федеральный подоходный налог был установлен в 1917 г. на основании Закона о военном подоходном налоге, который в 1948 г. был заменен Законом о подоходном налоге. В 1952 г. этот Закон был включен в общий пересмотр законодательства. В 1965 г. был представлен «отчет Картера», предлагавший существенные изменения налоговой политики и соглашений по вопросам налогообложения между федеральным правительством и провинциями. Впоследствии Закон подвергался многочисленным изменениям, в том числе в 1971 г., вводившим определенные рекомендации к «отчету Картера», главные из которых объявляются министром финансов при внесении проекта бюджета.
Обязанность уплачивать подоходный налог основывается на понятии постоянного местожительства. В соответствии с Законом о подоходном налоге канадским резидентом считается каждое лицо, проживающее в стране более 183 дней. Облагается налогом совокупный доход канадских резидентов, тогда как лицо-нерезидент уплачивает налог лишь с заработной платы, полученной в Канаде, предпринимательского дохода, относящегося к постоянно действующему в Канаде предприятию, и с доходов от капитальных вложений, реализованных при распоряжении облагаемым канадским имуществом.
Для физических лиц налоговый год обычно соответствует календарному году, т.е. с 1 января до 31 декабря. Для юридических лиц налоговый год, как правило, соответствует их финансовому году.
В 1989 году прогрессивно-консервативное правительство премьер-министра Брайана Малруни и его министра финансов Майкла Уилсона предложили ввести национальный налог с продаж в размере 9%. В то время каждая провинция Канады, кроме Альберты, уже имела свой провинциальный налог с продаж, взимаемый на уровне розничной торговли.
Целью национального налога с продаж была замена 13,5% налога с продаж производителей (MST), который федеральное правительство ввело на оптовом уровне на промышленные товары. Малруни утверждал, что GST был введен, потому что MST препятствовал способности производственного сектора к конкурентоспособному экспорту . Производители были обеспокоены тем, что налог повредит их международной конкурентоспособности. GST также заменил федеральный налог на телекоммуникации в размере 11%.
Введение GST было очень спорным. Хотя GST продвигался как нейтральный для доходов по сравнению с MST, большая часть населения Канады не одобряла этот налог. Другие партии в парламенте также выступили с критикой этой идеи, как и три прогрессивно-консервативных члена парламента , Дэвид Килгур , Пэт Новлан и Алекс Кинди , которые в итоге покинули фракцию прогрессивных консерваторов.
Либеральная -dominated Сенат отказался передать налог в закон. В качестве беспрецедентного шага, чтобы выйти из тупика, Малруни использовал малоизвестное конституционное положение (раздел 26 Закона о Конституции 1867 года ), чтобы временно увеличить число сенаторов на восемь, тем самым предоставив прогрессивным консерваторам большинство в верхней палате. В ответ оппозиция начала флибустьер и еще больше задержала принятие закона.
Несмотря на то, что к моменту вступления в силу налог был снижен до 7%, он оставался спорным. То, что покрыл налог, также вызвало гнев. Правительство защищало этот налог как замену налога, невидимого для потребителей, потому что он был возложен на производителей, и в конечном итоге было заявлено, что отмена MST сделает Канаду более конкурентоспособной. После того, как MST был заменен на GST, цены сразу же не упали до уровня, который некоторые считали подходящим; однако сторонники утверждали, что в условиях рыночной экономики Канады замена MST может повлиять на цены только с течением времени, а не на инсульт.
Несмотря на противодействие, налог вступил в силу 1 января 1991 года.
Налоговыми
льготами стимулируются проведение
научно-исследовательских и опытно-конструкторских
работ, разведки полезных ископаемых,
освоение новых месторождений. Широко
применяется ускоренная амортизация
основных производственных фондов. В
целом система льгот достаточно
сложна, а ежегодная налоговая
декларация – так называемая “голубая
книга” (“blue book”) представляет собой
многостраничную брошюру, содержащую
большой объем инструкций, разъяснений
и таблиц.
Основные
налоговые льготы для корпораций
включают:
- инвестиционный
налоговый кредит; - налоговый
кредит на расходы НИОКР; - ускоренные
нормы амортизации; - льготные
условия налогообложения стоимости активов; - скидки на
истощение недр и др.
Постоянно
увеличивающийся дефицит федерального
бюджета привел к более рациональному
использованию налоговых льгот,
что прежде всего выразилось в
сужении сфер их применения и в
уменьшении размеров. В 1987 г. были отменены
инвестиционный налоговый кредит и
скидка на корректировку товарно-материальных
запасов.
Снижены
нормы амортизации для пассивной
части основного капитала в горнодобывающей
промышленности для бурового оборудования,
рабочих частей машин, рекламного оборудования.
Сохранены
льготы на стимулирование регионального
развития НИОКР. Инвестиционный кредит
для атлантических провинций
составляет 15%, а для специально выделенной
группы районов — 10%. Налоговый кредит
на капиталовложения в НИОКР составляет
30% для всех компаний и 45% — для
обрабатывающего сектора в отдельных
районах.